中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行,各計劃單列市分行,總行營業部:
為加強對糧棉油購銷企業資金管理,總行根據收購資金封閉管理要求,制定了《中國農業發展銀行糧棉油收儲企業存款賬戶管理與核算辦法》(農發行〔1999〕15號)。實踐證明,該辦法為防止企業擠占挪用收購資金,促進收購資金封閉管理,已起到了十分明顯的積極作用。隨著收購資金封閉管理政策的深入貫徹落實,銀行與企業執行政策的自覺性不斷提高,為了簡化手續、方便核算,在調查研究的基礎上,現對《中國農業發展銀行糧棉油收儲企業存款賬戶管理與核算辦法》作補充修訂,內容如下:
一、基本存款賬戶。原辦法規定該賬戶起統馭作用,企業一切的資金匯聚和分配都要通過該賬戶反映,如發放貸款的轉存款,銷貨回籠款,財政補貼款等,都要通過該賬戶反映后再分配。這樣處理,對資金的來龍去脈比較清晰,但手續繁瑣,增加了會計業務量。今后,在核算過程中可按以下要求掌握,以簡化手續:凡資金用途明確且專一,又無需分割的,可直接轉入相應存款專戶核算,不必通過基本存款賬戶過渡。如收購資金貸款、調銷和儲備貸款、財政和企業主管部門撥給企業的單項補貼資金等。對于購銷企業的預收銷售貨款,今后應統一納入基本存款賬戶暫存,待貨物銷售后再進行資金分割,預收貨款剩余時應通過基本存款賬戶將剩余資金退給購貨單位。基本存款賬戶允許在期未有合理的余額存放。
二、收購資金存款專戶。發放收購、調銷和儲備貸款時,可將資金直接轉入本專戶,收購或調銷業務結束后,資金結余也由該專戶直接歸還相關貸款。
三、應付利息存款專戶。該專戶是企業應付貸款利息的備付資金戶,其存款只能用于償還貸款利息。由于表內、表外應收利息科目已按貸款性質設置了應收貸款利息明細賬戶,應付利息存款專戶可不必再分類設置明細賬戶,只要企業欠息,該專戶又有存款,隨時可以從該專戶收取。
四、關于建倉貸款的核算。發放簡易建倉貸款時,資金轉入其他活期存款科目核算,并可直接從該科目支取使用。
五、繼續加強對糧棉油購銷企業存款賬戶的管理。糧棉油購銷企業存款賬戶核算內容調整后,要繼續嚴格執行《中國農業發展銀行糧棉油收儲企業存款賬戶管理與核算辦法》中其他有關要求,如銷貨回籠款的計算分割和分配存入、企業輔助存款賬戶的設置與管理等。信貸、會計等有關部門要進一步密切配合,加強對收購資金的管理。
上述修訂內容自2000年7月1日起執行。
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