（2002年12月2日　農(nóng)銀發(fā)[2002]172號(hào)） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團(tuán)分行，各直屬分行： 　　隨著中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行綜合應(yīng)用系統(tǒng)（ＡＢＩＳ）在全行推廣應(yīng)用的范圍不斷擴(kuò)大和相關(guān)程序優(yōu)化的完成及統(tǒng)一會(huì)計(jì)憑證的使用、柜員制的進(jìn)一步實(shí)施，原有的相關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程已難以適應(yīng)目前管理的需要。為規(guī)范業(yè)務(wù)操作管理、嚴(yán)密會(huì)計(jì)處理程序、強(qiáng)化內(nèi)部制約機(jī)制、提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，總行在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，修訂了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作規(guī)程》和《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 　　一、此次修訂的主要內(nèi)容 　　（一）會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)操作規(guī)程。 　　1．加強(qiáng)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)管理。 　　（1）規(guī)范跨柜員過渡業(yè)務(wù)管理。為便于核對(duì)、監(jiān)督跨柜員過渡業(yè)務(wù)處理的完整性、正確性，辦理跨柜員過渡業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)起柜員應(yīng)打印一式兩聯(lián)過渡記賬憑證，連同原始憑證一并交接收柜員；接收柜員審核過渡記賬憑證、原始憑證無(wú)誤，在一式兩聯(lián)過渡記賬憑證上打印有關(guān)借記過渡記賬信息并加蓋名章后，將一聯(lián)過渡記賬憑證和借方原始憑證退發(fā)起柜員；發(fā)起柜員審核無(wú)誤后，將原始借方憑證和一聯(lián)過渡記賬憑證附有關(guān)貸記過渡記賬憑證后。 　　（2）規(guī)范日終平賬管理。新規(guī)程規(guī)定日終平賬管理，實(shí)行分層核對(duì)。首先是柜員平賬核對(duì)，營(yíng)業(yè)終了前，柜員應(yīng)軋平賬務(wù)，打印柜員日終平賬報(bào)告表，核對(duì)記賬憑證、原始憑證及附件、現(xiàn)金、重要空白憑證無(wú)誤后，作柜員正式簽退；其次是行部平賬核對(duì)，由坐班主任或主管檢查行部平賬情況，查詢柜員末筆交易序號(hào)，核對(duì)柜員日終平賬報(bào)告表、記賬憑證、原始憑證及附件，清點(diǎn)重要空白憑證，核對(duì)現(xiàn)金大數(shù)；然后，由主管作行所簽退。 　　（3）規(guī)范重要空白憑證管理。對(duì)系統(tǒng)不能自動(dòng)銷號(hào)的重要空白憑證，需建立《重要空白憑證、有價(jià)單證登記簿》，詳細(xì)記載領(lǐng)、發(fā)、銷、存情況，手工逐份銷號(hào)，日終前按憑證種類匯總填制記賬憑證，選擇“表外收付”交易作賬務(wù)處理。對(duì)零星作廢的重要空白憑證統(tǒng)一作剪角處理，并加蓋“作廢”戳記作當(dāng)日記賬憑證附件；作廢的銀行卡應(yīng)破壞磁條專夾保管集中銷毀。批量作廢的重要空白憑證，剪角入庫(kù)，定期銷毀。 　　2．對(duì)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了統(tǒng)一和規(guī)范。 　　（1）對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)名稱和交易清單的稱謂進(jìn)行了統(tǒng)一。新規(guī)程中將“本柜員過渡交易”改稱為“本柜員過渡業(yè)務(wù)”；將“跨柜員過渡交易”改稱為“跨柜員過渡業(yè)務(wù)”；將“交易清單”改稱為“記賬憑證”。 　　（2）統(tǒng)一憑證簽章。新規(guī)程規(guī)定附有原始憑證的記賬憑證，統(tǒng)一不蓋業(yè)務(wù)印章，只蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；未附原始憑證的記賬憑證和原始憑證與記賬憑證合二為一的，應(yīng)加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；原始憑證應(yīng)加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，不蓋“附件”章。 　　（3）統(tǒng)一了需打印的各種會(huì)計(jì)資料及憑證、賬簿、報(bào)表的裝訂和保管要求。新規(guī)程規(guī)定裝訂成冊(cè)的記賬憑證不再逐張編列順序號(hào)，只需在憑證封面注明憑證日期、保管編號(hào)、柜員號(hào)，填明記賬憑證、原始憑證、附件張數(shù)。 　　3．對(duì)賬務(wù)差錯(cuò)重新歸類。將原規(guī)程中“記賬串戶”、“借貸反方或借貸金額同時(shí)記錯(cuò)”、“憑證金額或賬號(hào)填錯(cuò)”的三種錯(cuò)賬類型歸納為“借記差錯(cuò)”和“貸記差錯(cuò)”兩類。 　　4．增加、刪減、調(diào)整的內(nèi)容。 　　（1）增加了對(duì)系統(tǒng)掛賬的處理及對(duì)金穗準(zhǔn)貸記卡、借記卡和密碼掛失的規(guī)定。 　　（2）刪減了開出國(guó)庫(kù)券單證和應(yīng)收未收利息處理的規(guī)定。 　　（3）對(duì)平賬及賬務(wù)核對(duì)進(jìn)行了調(diào)整。將原規(guī)程中的“柜員處理”調(diào)整為“柜員平賬及日終核對(duì)”；將“主管處理”調(diào)整為“網(wǎng)點(diǎn)平賬及日終核對(duì)”。 　　（二）現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作規(guī)程。 　　1．對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范。 　　（1）規(guī)定柜員現(xiàn)金出、入庫(kù)不再填寫“現(xiàn)金出入庫(kù)單”，只需填寫“記賬憑證”經(jīng)坐班主任和主管審批后，由管庫(kù)員作柜員現(xiàn)金出庫(kù)或入庫(kù)交易，并明確領(lǐng)繳現(xiàn)金的柜員應(yīng)清點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)“柜員現(xiàn)金箱”。 　　（2）規(guī)定柜員間現(xiàn)金調(diào)撥不再填寫“柜員現(xiàn)金內(nèi)調(diào)單”，只需填寫“記賬憑證”，經(jīng)坐班主任審批后，由調(diào)入柜員作“柜員間現(xiàn)金調(diào)撥”交易。 　　（3）規(guī)定柜員應(yīng)堅(jiān)持一日三次碰庫(kù)（箱）制度。 　　（4）規(guī)定需進(jìn)行款箱交接的，交箱前必須核對(duì)接箱人是否為被授權(quán)人，接箱時(shí)必須核對(duì)總箱數(shù)，檢查款箱是否加鎖、封條是否完整無(wú)損等，并詳細(xì)登記《箱包交接登記簿》，由交接雙方簽章。 　　（5）規(guī)定庫(kù)房鑰匙要堅(jiān)持“庫(kù)匙分管，平行交接”的原則，庫(kù)房門、保險(xiǎn)柜，要裝配兩把鎖，且至少有一把為組合密碼鎖，機(jī)械鎖要備有正副鑰匙各一套，并對(duì)正副鑰匙的管理作了具體的規(guī)定。 　　2．取消、增加的有關(guān)內(nèi)容。 　　（1）辦理現(xiàn)金收付時(shí)，不再登記現(xiàn)金收付日記簿。 　　（2）取消了對(duì)現(xiàn)金抵收業(yè)務(wù)和出納專柜業(yè)務(wù)的規(guī)定。 　　（3）增加了假幣處理和錯(cuò)款處理的規(guī)定。 　　（三）貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程。 　　1．對(duì)貸款形態(tài)轉(zhuǎn)移進(jìn)行了規(guī)范。新規(guī)程規(guī)定除分期付款貸款外，系統(tǒng)對(duì)當(dāng)日到期的正常貸款和逾期期滿的逾期貸款，自動(dòng)做貸款形態(tài)轉(zhuǎn)移。對(duì)未期滿的逾期貸款轉(zhuǎn)呆滯、呆滯貸款轉(zhuǎn)呆賬時(shí)，則應(yīng)根據(jù)信貸部門的通知選擇相關(guān)交易進(jìn)行處理。 　　2．新規(guī)程明確界定了利息的三種存在形式。對(duì)欠息的產(chǎn)生及表內(nèi)應(yīng)收利息和表外應(yīng)收利息計(jì)、收的操作流程作了具體規(guī)定。 　　3．增加、刪減的有關(guān)內(nèi)容。 　　（1）增加了分期還款貸款發(fā)放、收回的規(guī)定。 　　（2）增加了貸款沖正和利息沖正的規(guī)定。 　　（3）增加了利息記錄刪除和登記的規(guī)定。 　　（4）增加了貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的規(guī)定。 　　（5）按財(cái)務(wù)制度的要求，刪減了利息核銷的規(guī)定。 　　二、有關(guān)要求 　　（一）各行要組織人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，并根據(jù)三個(gè)規(guī)程，結(jié)合本行實(shí)際進(jìn)一步細(xì)化完善。 　　（二）對(duì)于打印的會(huì)計(jì)檔案資料除操作規(guī)程已明確的外，各行可根據(jù)實(shí)際需要自行增加。 　　（三）本次印發(fā)的操作規(guī)程自2003年1月1日起執(zhí)行，原相關(guān)操作規(guī)程同時(shí)廢止。 　　（四）各行在執(zhí)行過程中遇到問題，請(qǐng)及時(shí)向總行（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部）反映。 　　附一：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)操作規(guī)程 第一章　賬戶管理 第一節(jié)　開戶 　　第一條　受理申請(qǐng)。按照人民銀行賬戶管理的規(guī)定，對(duì)符合開戶條件的申請(qǐng)人發(fā)給“開戶申請(qǐng)書”，并對(duì)申請(qǐng)開設(shè)支票賬戶和憑印鑒支取的存折賬戶的申請(qǐng)人發(fā)給印鑒卡片。 　　第二條　審查手續(xù)。收到申請(qǐng)人提交的“開戶申請(qǐng)書”，坐班主任或主管應(yīng)認(rèn)真審查下列內(nèi)容： 　　（一）“開戶申請(qǐng)書”各項(xiàng)要素填寫是否齊全、真實(shí)，有主管部門的，是否有主管部門審批意見及簽章。 　　（二）申請(qǐng)開設(shè)的賬戶性質(zhì)與提供的有關(guān)證明文件是否符合人民銀行賬戶管理規(guī)定；是否提供相關(guān)證明文件的復(fù)印件和人民銀行開戶許可證。 　　（三）印鑒卡片填寫內(nèi)容是否符合要求，預(yù)留印鑒是否與“開戶申請(qǐng)書”上的申請(qǐng)人名稱和營(yíng)業(yè)執(zhí)照的名稱一致。 　　審查無(wú)誤，在申請(qǐng)書上批注意見，確定賬戶性質(zhì)、會(huì)計(jì)科目、通兌標(biāo)志、取現(xiàn)限額等，簽章后交柜員辦理開戶。 　　第三條　開立賬戶。 　　（一）根據(jù)“開戶申請(qǐng)書”上的客戶資料錄入客戶信息，生成客戶號(hào)，打印客戶號(hào)回單。 　　（二）根據(jù)坐班主任或主管審批確定的會(huì)計(jì)科目，選擇相關(guān)交易開戶。 　　（三）打印客戶開戶通知書或單位定期存款開戶證實(shí)書。開戶通知書的客戶通知聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章交客戶，留存聯(lián)加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章后與開戶資料一并交坐班主任或主管專夾保管。 　　（四）在印鑒卡上填注賬戶啟用日期和賬號(hào)。 　　（五）將印鑒卡按順序放入印鑒簿中，用于日間印鑒核對(duì)。 第二節(jié)　銷戶 　　第四條　受理申請(qǐng)。存款人存款到期或因故要求銷戶，應(yīng)填制“銷戶申請(qǐng)書”提交開戶行，坐班主任或主管應(yīng)認(rèn)真審查“銷戶申請(qǐng)書”上銷戶人的名稱、賬號(hào)、印章與印鑒卡上的記錄是否一致。審查無(wú)誤后在“銷戶申請(qǐng)書”上加注意見，簽名后，交柜員辦理銷戶。 　　第五條　結(jié)計(jì)賬戶余額。 　　（一）清收應(yīng)收款項(xiàng)。檢查銷戶人的貸款、表內(nèi)外應(yīng)收未收利息、應(yīng)收結(jié)算費(fèi)用等，并按規(guī)定作收回處理。有應(yīng)收款項(xiàng)未結(jié)清的一律不得銷戶。 　　（二）結(jié)清利息。選擇“清息”交易，交易成功，打印利息清單一式兩聯(lián)，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章。一聯(lián)交客戶簽章后作記賬憑證；一聯(lián)作客戶回執(zhí)交客戶。 　　（三）核對(duì)賬戶余額。柜員輸出零星賬頁(yè)與存款人核對(duì)賬戶余額，無(wú)誤后由其填制支款憑證辦理銷戶。 　　第六條　收回未用重要空白憑證。銷戶前，應(yīng)由銷戶人抄列未用重要空白憑證清單一式兩份，加蓋預(yù)留印鑒后，連同未用重要空白憑證交開戶行。柜員應(yīng)審查： 　　（一）清單上的憑證名稱、號(hào)碼與交回的憑證是否一致，憑證號(hào)碼是否連續(xù)，是否為本行出售的重要空白憑證。 　　（二）交回的重要空白憑證是否與客戶領(lǐng)用記錄相符，發(fā)生短缺的，必須追回。如客戶確實(shí)無(wú)法繳回，須出具保證書，承諾承擔(dān)由此引起的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 　　審查無(wú)誤后，選擇“外部使用憑證收回作廢”交易，將收回未用的重要空白憑證作作廢處理，并當(dāng)場(chǎng)切角，經(jīng)銷戶人確認(rèn)后，一份清單加蓋業(yè)務(wù)公章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章交銷戶人，另一份清單連同作廢憑證作銷戶記賬憑證附件。 　　第七條　結(jié)清賬戶。 　　（一）收回開戶許可證正本、存折戶存折或單位定期存款開戶證實(shí)書。 　　（二）根據(jù)銷戶人填制的支款憑證，選擇相關(guān)交易結(jié)清賬戶余額，打印一式兩聯(lián)記賬憑證。 　　一聯(lián)加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章作銷戶記賬憑證；一聯(lián)加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章交銷戶人。作廢重要空白憑證、印鑒卡和銷戶申請(qǐng)書一并作銷戶記賬憑證附件。 　　（三）結(jié)清賬戶，原則上只能轉(zhuǎn)賬處理（個(gè)人賬戶除外），如銷戶人確需提取現(xiàn)金，應(yīng)按照現(xiàn)金管理規(guī)定處理；單位定期存款必須轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。 　　第八條　銷戶。柜員選擇“銷戶”交易，將該賬戶置為“銷戶”狀態(tài)。 第三節(jié)　變更 　　第九條　變更賬戶名稱，比照銷戶后開設(shè)新賬戶處理。 　　第十條　變更存款人印鑒。存款人因故變更印鑒，應(yīng)提交書面的變更印鑒申請(qǐng)，柜員受理申請(qǐng)后： 　　（一）審查存款人提交的變更印鑒申請(qǐng)是否按規(guī)定加蓋新、舊印鑒。經(jīng)辦人是否為法人或持有法人授權(quán)書，并應(yīng)驗(yàn)證被授權(quán)人的身份證原件，留存復(fù)印件。 　　（二）在舊印鑒卡片上注明注銷日期，并要求申請(qǐng)人在新印鑒卡片上注明啟用日期。若客戶要求新印鑒的啟用日期為當(dāng)天的，對(duì)該客戶在此之前使用舊印鑒簽發(fā)的，且在提示付款期內(nèi)的票據(jù)仍予支付；對(duì)啟用當(dāng)日及以后該客戶用舊印鑒簽發(fā)的票據(jù)一律退票。 　　（三）舊印鑒卡片保存10天（遇節(jié)假日順延）后與變更印鑒申請(qǐng)書一并隨憑證裝訂保管。 　　（四）將新印鑒卡片按順序放入印鑒簿中，用作日常印鑒核對(duì)。 　　第十一條　對(duì)存款人因遺失舊印鑒而要求變更印鑒的，若單位公章遺失，須出具上級(jí)主管部門證明，無(wú)上級(jí)主管部門的須出具工商部門證明；財(cái)務(wù)專用章或個(gè)人名章遺失的，開戶單位須出具公函；個(gè)人支票戶更換預(yù)留印鑒，須持有本人有效身份證明及親筆簽名，其余比照第十條辦理。 第二章　日常業(yè)務(wù)處理 第一節(jié)　審查憑證 　　第十二條　審查憑證。 　　（一）客戶提交的憑證是否為本行受理的合法憑證。 　　（二）使用的憑證種類是否正確，其基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)和附件是否完整、齊全、一致；是否超過有效期限，是否為遠(yuǎn)期票據(jù)。 　　（三）賬號(hào)、戶名是否相符。 　　（四）大小寫金額是否一致，多聯(lián)式憑證各聯(lián)次金額是否一致，字跡有無(wú)涂改。 　　（五）印鑒是否清晰、真實(shí)、齊全，與預(yù)留印鑒是否相符。 　　（六）票據(jù)背書是否連續(xù)、有效。 　　（七）款項(xiàng)來(lái)源與用途是否符合規(guī)定。 　　（八）憑證、存單（折）、銀行卡是否已經(jīng)掛失，賬戶是否已經(jīng)辦理凍結(jié)或止付手續(xù)。 　　（九）各種結(jié)算憑證是否符合支付結(jié)算辦法和聯(lián)行制度的有關(guān)規(guī)定。 　　（十）內(nèi)部憑證的日期、借貸方賬號(hào)、金額是否正確；摘要欄填寫是否清晰、明了。過渡記賬憑證的交易日期、日志號(hào)、交易幣種、交易碼、交易金額、戶名、借貸方賬號(hào)、柜員號(hào)及柜員簽章等要素是否齊全。 　　第十三條　審查審批手續(xù)。 　　（一）現(xiàn)金支付是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定，大額現(xiàn)金支付是否經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)。 　　（二）大額資金收付、錯(cuò)賬沖正、抹賬、掛賬等重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否經(jīng)有權(quán)人審批。 　　（三）發(fā)放貸款的借據(jù)要素是否齊全，審批手續(xù)是否齊備，是否經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)簽章。 　　（四）商業(yè)匯票的承兌，是否簽訂“銀行承兌協(xié)議”，是否經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)。 　　（五）商業(yè)匯票貼現(xiàn)是否有查詢查實(shí)憑據(jù)，是否經(jīng)有權(quán)人審批同意。 　　（六）存單（折）、銀行卡、票據(jù)掛失、解掛及掛失支取是否經(jīng)有權(quán)人審批。 　　（七）查詢、凍結(jié)、扣劃存款、調(diào)閱檔案資料是否經(jīng)有權(quán)人同意。 　　（八）其他應(yīng)收款、遞延資產(chǎn)、國(guó)債等款項(xiàng)墊付是否經(jīng)有權(quán)人審批。 　　（九）其他需審批的事項(xiàng)。 第二節(jié)　基本業(yè)務(wù)處理 　　第十四條　現(xiàn)金業(yè)務(wù)。 　　（一）現(xiàn)金存入。柜員清點(diǎn)客戶交存的現(xiàn)金，審核現(xiàn)金收款憑證無(wú)誤后，按照“先收款，后記賬”的原則，選擇現(xiàn)金存入交易，打印記賬憑證，與現(xiàn)金收款憑證核對(duì)無(wú)誤，記賬憑證加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；現(xiàn)金收款憑證、客戶回單聯(lián)加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；現(xiàn)金收款憑證附記賬憑證后，客戶回單聯(lián)交存款人。 　　（二）現(xiàn)金支取。柜員審核取款憑證是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定，是否經(jīng)有關(guān)人員審批，無(wú)誤后，按照“先記賬，后付款”的原則，選擇現(xiàn)金支取交易，打印記賬憑證，與現(xiàn)金付款憑證核對(duì)無(wú)誤，按取款金額配款、復(fù)核、付款。記賬憑證加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；取款憑證加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，附記賬憑證后。 　　（三）現(xiàn)金并筆。對(duì)在同一子系統(tǒng)開立的賬戶辦理匯總現(xiàn)金業(yè)務(wù)，柜員選擇“現(xiàn)金并筆”交易，打印記賬憑證，與原始憑證核對(duì)無(wú)誤后，記賬憑證加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；原始憑證加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章附記賬憑證后，按差額配鈔或清點(diǎn)現(xiàn)金，無(wú)誤后將現(xiàn)金交取款人或入箱保管。 　　第十五條　轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。 　　（一）內(nèi)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。同一子系統(tǒng)兩個(gè)賬戶間的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，選擇“內(nèi)轉(zhuǎn)”交易處理，打印記賬憑證，與原始憑證核對(duì)無(wú)誤后，記賬憑證加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；原始憑證和收賬通知聯(lián)加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；原始憑證附記賬憑證后，收賬通知聯(lián)交收款人。 　　（二）本柜員過渡業(yè)務(wù)。柜員對(duì)其權(quán)限內(nèi)的不同子系統(tǒng)賬戶之間的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，選擇本柜員過渡交易，按“先貸記過渡，后借記過渡”的原則進(jìn)行處理。核對(duì)記賬憑證與原始憑證要素?zé)o誤后，記賬憑證加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；原始憑證、客戶回單和收賬通知加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；原始憑證分別附記賬憑證后，客戶回單交客戶，收賬通知交收款人。 　　（三）跨柜員過渡業(yè)務(wù)。柜員因權(quán)限控制不能單獨(dú)完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)選擇跨柜員過渡交易進(jìn)行處理。 　　跨柜員過渡業(yè)務(wù)由借方柜員發(fā)起，選擇跨柜員貸記過渡交易，借記付款人賬戶，貸記過渡賬戶，打印記賬憑證和一式兩聯(lián)過渡記賬憑證。核對(duì)記賬憑證與原始憑證要素?zé)o誤后，記賬憑證、過渡記賬憑證加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；原始借方憑證和客戶回單加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章。客戶回單交客戶，原始憑證、收賬通知連同兩聯(lián)過渡記賬憑證經(jīng)內(nèi)部傳遞交接收柜員處理。 　　接收柜員審核過渡記賬憑證與原始憑證要素?zé)o誤后，選擇跨柜員借記過渡交易，借記過渡賬戶，貸記收款人賬戶，打印接收的兩聯(lián)過渡記賬憑證。過渡記賬憑證加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；原始貸方憑證和收賬通知聯(lián)加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；原始貸方憑證附記賬憑證后，收賬通知交收款人。另一聯(lián)過渡記賬憑證連同原始借方憑證退發(fā)起柜員，附在記賬憑證后。對(duì)涉及聯(lián)行、票據(jù)交換、銀行卡、匯（本）票簽發(fā)等業(yè)務(wù)按相關(guān)操作規(guī)程辦理。 　　（四）轉(zhuǎn)賬并筆。對(duì)在同一子系統(tǒng)開立的賬戶辦理匯總轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，柜員選擇“轉(zhuǎn)賬并筆”交易，打印記賬憑證，與原始憑證核對(duì)無(wú)誤后，記賬憑證加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，原始憑證和客戶回單聯(lián)加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，客戶回單聯(lián)交客戶，原始憑證附記賬憑證后。（五）組合交易。經(jīng)授權(quán)的柜員可以進(jìn)行跨子系統(tǒng)的兩個(gè)賬戶之間的轉(zhuǎn)賬交易，其處理程序比照內(nèi)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。 第三節(jié)　利息處理 　　第十六條　計(jì)息方式主要分為定期結(jié)息、約期結(jié)息、隨時(shí)結(jié)息。 　　第十七條　結(jié)息前，須認(rèn)真審核： 　　（一）各種存、貸款利率是否應(yīng)用準(zhǔn)確； 　　（二）調(diào)整積數(shù)有無(wú)依據(jù)、是否正確； 　　（三）結(jié)息標(biāo)志是否正確； 　　（四）貸款戶對(duì)應(yīng)的還息結(jié)算賬戶是否正確； 　　（五）貸款利息入表內(nèi)或表外應(yīng)收未收利息標(biāo)志是否正確； 　　（六）計(jì)復(fù)利標(biāo)志是否正確； 　　（七）結(jié)息日期是否正確； 　　（八）自動(dòng)扣款標(biāo)志是否正確。 　　第十八條　約期結(jié)息和隨時(shí)結(jié)息。在約定的結(jié)息日或遇客戶結(jié)清存款賬戶、歸還利隨本清、還本付息貸款時(shí)，選擇清息或相關(guān)收回欠息交易，打印利息收、付憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，一聯(lián)作記賬憑證；一聯(lián)作客戶回執(zhí)交客戶。 　　第十九條　定期結(jié)息。系統(tǒng)按結(jié)息期自動(dòng)進(jìn)行收息、付息、收復(fù)利、轉(zhuǎn)表內(nèi)（外）應(yīng)收未收利息等相關(guān)賬務(wù)處理。柜員應(yīng)于定期結(jié)息次日打印利息憑證。 　　第二十條　結(jié)計(jì)利息后，柜員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)計(jì)息積數(shù)、利息憑證的份數(shù)、金額是否正確；有關(guān)賬戶的平衡關(guān)系是否銜接；轉(zhuǎn)入表內(nèi)、表外分戶結(jié)果是否正確。 第三章　錯(cuò)賬與掛賬處理 　　第二十一條　當(dāng)日發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬的處理。對(duì)當(dāng)日發(fā)生的賬務(wù)差錯(cuò)，經(jīng)坐班主任或主管審批，登記《坐班主任工作日志》，選擇“抹賬”交易，打印抹賬記賬憑證，與原錯(cuò)誤憑證要素核對(duì)無(wú)誤后，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；在原錯(cuò)誤的記賬憑證上用紅字批注“已用××××（抹賬記賬憑證號(hào)）抹賬”字樣。對(duì)抹賬后需重新記賬的，應(yīng)在新記賬憑證上用紅字批注“重記××××（原錯(cuò)誤記賬憑證號(hào)）錯(cuò)賬”字樣；在原始憑證摘要欄上用紅字批注“××××（重新記賬憑證號(hào)）重新記賬”字樣，原始憑證附原錯(cuò)誤記賬憑證后。對(duì)憑證金額或賬號(hào)填錯(cuò)，賬隨之記錯(cuò)的當(dāng)日錯(cuò)賬，應(yīng)先更正憑證，再作抹賬處理。對(duì)抹賬涉及重要空白憑證作廢的，應(yīng)將作廢憑證作抹賬記賬憑證附件。 　　第二十二條　次日及在本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的處理。對(duì)次日及在本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)應(yīng)區(qū)別不同類型，填制相關(guān)記賬憑證，經(jīng)坐班主任或主管審批，登記《坐班主任工作日志》后，作錯(cuò)賬沖正處理。錯(cuò)賬沖正時(shí)，柜員必須按“先貸方紅字或借方藍(lán)字，后借方紅字或貸方藍(lán)字”的順序進(jìn)行多筆沖正處理。 　　（一）借記差錯(cuò)。填制借方紅、藍(lán)字記賬憑證，選擇“沖正”交易補(bǔ)記正確賬務(wù)，打印藍(lán)字填制的記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，在摘要欄用紅字注明“補(bǔ)記×年×月×日××××（原錯(cuò)賬記賬憑證號(hào)）錯(cuò)賬”字樣，并在原錯(cuò)誤記賬憑證摘要欄用紅字注明”已于×年×月×日××××（補(bǔ)正記賬憑證號(hào)）補(bǔ)正”字樣；再選擇“沖正”交易沖銷原錯(cuò)誤賬務(wù)，打印紅字填制的記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，在摘要欄用紅字注明“沖銷×年×月×日××××（原錯(cuò)賬記賬憑證號(hào)）錯(cuò)賬”字樣。 　　（二）貸記差錯(cuò)。填制貸方紅、藍(lán)字記賬憑證，選擇“沖正”交易沖銷原錯(cuò)誤賬務(wù)，打印紅字填制的記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，在摘要欄用紅字注明“沖銷×年×月×日××××（原錯(cuò)賬記賬憑證號(hào)）錯(cuò)賬”字樣；再選擇“沖正”交易補(bǔ)記正確賬務(wù)，打印藍(lán)字填制的記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，在摘要欄用紅字注明“補(bǔ)記×年×月×日××××（原錯(cuò)賬記賬憑證號(hào)）錯(cuò)賬”字樣，并在原錯(cuò)誤記賬憑證摘要欄用紅字注明“已于×年×月×日××××（補(bǔ)正記賬憑證號(hào)）補(bǔ)正”字樣。 　　第二十三條　本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬的處理。本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向記賬憑證辦理沖正交易；損益類錯(cuò)賬視同當(dāng)年錯(cuò)賬處理，如因沖正而發(fā)生反方向余額時(shí)，賬戶余額紅字反映，科目余額軋差反映，不得更改決算報(bào)表，操作方法比照第二十二條。 　　第二十四條　柜員掛賬的處理。對(duì)當(dāng)日無(wú)法核銷的過渡賬項(xiàng)應(yīng)填制記賬憑證，注明掛賬原因，經(jīng)坐班主任或主管審批，登記《坐班主任工作日志》后，選擇“掛賬”交易，將未核銷過渡賬項(xiàng)轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”掛賬專用賬戶，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章。所掛賬項(xiàng)必須于次日（節(jié)假日順延）處理完畢。處理時(shí)，應(yīng)填制借、貸方藍(lán)字記賬憑證，選擇相關(guān)交易，借記“其他應(yīng)付款”掛賬專用賬戶，貸記正確賬戶，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，并在《坐班主任工作日志》原掛賬記錄處登記。 　　第二十五條　系統(tǒng)掛賬的處理。發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)掛賬科目99999有余額，應(yīng)立即查明原因，填制紅、藍(lán)字記賬憑證，經(jīng)坐班主任或主管審批，登記《坐班主任工作日志》后，選擇“沖正”交易，沖銷99999分戶余額，補(bǔ)記正確賬戶，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章。 第四章　表外業(yè)務(wù)處理 第一節(jié)　有價(jià)單證 　　第二十六條　有價(jià)單證視同庫(kù)存現(xiàn)金保管，按種類、面額分別開設(shè)分戶，建立《重要空白憑證、有價(jià)單證登記簿》。 　　第二十七條　調(diào)入。 　　（一）收到調(diào)入的有價(jià)單證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查有價(jià)單證調(diào)撥單據(jù)填寫的各項(xiàng)內(nèi)容是否真實(shí)、合規(guī)，號(hào)碼、數(shù)量與有價(jià)單證實(shí)物是否相符。審核無(wú)誤后，填制記賬憑證，登記《重要空白憑證、有價(jià)單證登記簿》，有價(jià)單證入庫(kù)保管。 　　（二）選擇“表外收付”交易，打印記賬憑證。 　　（三）記賬憑證與有價(jià)單證調(diào)撥單據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，記賬憑證加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名單，有價(jià)單證調(diào)撥單據(jù)作記賬憑證附件。 　　第二十八條　調(diào)出。 　　（一）認(rèn)真審查調(diào)出手續(xù)是否符合規(guī)定；調(diào)出的有價(jià)單證實(shí)物與調(diào)撥單據(jù)調(diào)出數(shù)是否相符；是否經(jīng)坐班主任或主管審批。審核無(wú)誤后，登記《重要空白憑證、有價(jià)單證登記簿》。 　　（二）選擇“表外收付”交易，打印記賬憑證。 　　（三）記賬憑證與有價(jià)單證調(diào)撥單據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，記賬憑證加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，有價(jià)單證調(diào)撥單據(jù)作記賬憑證附件。有價(jià)單證交有關(guān)人員調(diào)出。 　　第二十九條　領(lǐng)用。 　　（一）柜員領(lǐng)用有價(jià)單證，填制一式兩聯(lián)記賬憑證，注明柜員領(lǐng)用，經(jīng)坐班主任或主管審批后，交管庫(kù)員辦理領(lǐng)用手續(xù)。 　　（二）管庫(kù)員審查無(wú)誤后，按規(guī)定配發(fā)有價(jià)單證，登記《重要空白憑證、有價(jià)單證登記簿》，交領(lǐng)用柜員清點(diǎn)簽收；領(lǐng)用柜員登記《重要空白憑證、有價(jià)單證登記簿》，記賬憑證隨各自登記簿專夾保管。 　　第三十條　交回。 　　（一）柜員領(lǐng)用的有價(jià)單證因故未用交回內(nèi)庫(kù)時(shí)，應(yīng)填制一式兩聯(lián)記賬憑證，注明柜員未用交回，登記《重要空白憑證、有價(jià)單證登記簿》，連同未用的有價(jià)單證交管庫(kù)員。 　　（二）管庫(kù)員清點(diǎn)無(wú)誤后簽收，登記《重要空白憑證、有價(jià)單證登記簿》，有價(jià)單證入庫(kù)保管。記賬憑證隨各自登記簿專夾保管。 　　第三十一條　使用。 　　柜員發(fā)售或簽發(fā)有價(jià)單證，應(yīng)堅(jiān)持“先收款、后辦理”的原則，并逐筆登記《重要空白憑證、有價(jià)單證登記簿》，日終根據(jù)發(fā)售或簽發(fā)的有價(jià)單證匯總金額填制記賬憑證，選擇“表外收付”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章。 　　第三十二條　兌付。 　　（一）柜員收到客戶要求兌付的有價(jià)單證，應(yīng)審查有價(jià)單證是否真實(shí)、是否已到期、是否為本行兌付，無(wú)誤后，填制記賬憑證，選擇“表外收付”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章。 　　（二）營(yíng)業(yè)終了前，匯總編制有價(jià)單證兌付清單，連同兌付的有價(jià)單證交管庫(kù)員簽收。管庫(kù)員根據(jù)兌付清單，清點(diǎn)已兌付有價(jià)單證無(wú)誤后，登記《重要空白憑證、有價(jià)單證登記簿》，已兌付有價(jià)單證入庫(kù)保管，兌付清單隨登記簿專夾保管。 　　第三十三條　銷毀。 　　（一）根據(jù)有價(jià)單證銷毀清單（一式三份），認(rèn)真審查銷毀的有價(jià)單證是否符合有關(guān)規(guī)定，是否經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)，抄列的有價(jià)單證銷毀清單與實(shí)物是否相符。 　　（二）審查無(wú)誤后，登記《重要空白憑證、有價(jià)單證登記簿》，填制記賬憑證，選擇“表外收付”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章。 　　（三）一份有價(jià)單證銷毀清單作記賬憑證附件；一份作會(huì)計(jì)檔案永久保管；一份連同需銷毀的有價(jià)單證交有關(guān)部門處理。 第二節(jié)　重要空白憑證 　　第三十四條　重要空白憑證按憑證種類開設(shè)表外科目分戶。 　　第三十五條　調(diào)入。 　　（一）收到調(diào)入的重要空白憑證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查重要空白憑證調(diào)撥單據(jù)的調(diào)入數(shù)與調(diào)入的重要空白憑證實(shí)物是否相符。 　　（二）審核無(wú)誤后，填制記賬憑證，選擇“重要空白憑證入庫(kù)”交易，打印記賬憑證。 　　（三）記賬憑證與重要空白憑證調(diào)撥單據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，重要空白憑證入庫(kù)保管，記賬憑證加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，重要空白憑證調(diào)撥單據(jù)作記賬憑證附件。 　　第三十六條　調(diào)出。 　　（一）調(diào)出重要空白憑證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查調(diào)出手續(xù)是否符合規(guī)定，調(diào)出的重要空白憑證實(shí)物與調(diào)撥單調(diào)出數(shù)是否相符，是否經(jīng)有權(quán)人審批簽字。 　　（二）審查無(wú)誤后，填制記賬憑證，選擇“重要空白憑證出庫(kù)”交易，打印記賬憑證。 　　（三）記賬憑證與重要空白憑證調(diào)撥單據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，記賬憑證加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，重要空白憑證調(diào)撥單據(jù)作記賬憑證附件，重要空白憑證交有關(guān)人員調(diào)出。 　　第三十七條　內(nèi)部處理。因種類取消、格式改變等原因不再使用的重要空白憑證一律交回入庫(kù)，由管庫(kù)員統(tǒng)一做重要空白憑證的作廢、銷毀處理。 　　（一）審核作廢、銷毀的重要空白憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，抄列的一式三份重要空白憑證作廢、銷毀清單是否與實(shí)物核對(duì)相符；是否經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)簽字。 　　（二）審核無(wú)誤后，填制記賬憑證，選擇“重要空白憑證內(nèi)部處理”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章。 　　（三）記賬憑證與重要空白憑證作廢、銷毀清單核對(duì)無(wú)誤后，經(jīng)銷毀人員核對(duì)簽字，一份作記賬憑證附件；一份作會(huì)計(jì)檔案永久保管；一份連同作廢、銷毀的重要空白憑證交銷毀人員處理。 　　第三十八條　領(lǐng)用。 　　（一）柜員領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)填制記賬憑證，注明“柜員領(lǐng)用”字樣，經(jīng)坐班主任或主管審批后，交管庫(kù)員辦理領(lǐng)用手續(xù)。 　　（二）管庫(kù)員審查無(wú)誤后，選擇“柜員領(lǐng)入重要空白憑證”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，配發(fā)重要空白憑證；領(lǐng)用柜員清點(diǎn)，并核對(duì)“柜員憑證箱”無(wú)誤，在記賬憑證上簽收。 　　第三十九條　交回。 　　（一）柜員領(lǐng)用的重要空白憑證因故未用的，應(yīng)填制記賬憑證，注明“柜員未用交回”字樣，管庫(kù)員作入庫(kù)處理。 　　（二）管庫(kù)員清點(diǎn)重要空白憑證無(wú)誤后，選擇“柜員重要空白憑證入庫(kù)”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，未用重要空白憑證入庫(kù)；柜員核對(duì)“柜員憑證箱”無(wú)誤，在記賬憑證上簽章。 　　第四十條　出售憑證。 　　（一）存款人申領(lǐng)重要空白憑證時(shí)，柜員核實(shí)經(jīng)辦人身份，核對(duì)預(yù)留印鑒無(wú)誤后，選擇相關(guān)交易，收取出售憑證費(fèi)用。 　　（二）柜員選擇“出售憑證”交易，錄入領(lǐng)用單位賬號(hào)、憑證種類和憑證號(hào)碼，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章。 　　（三）配發(fā)的重要空白憑證加蓋領(lǐng)用單位的賬號(hào)、開戶銀行名稱后，交存款人。 　　第四十一條　柜員憑證作廢 　　選擇“內(nèi)部使用憑證作廢”交易，將憑證箱中的重要空白憑證進(jìn)行作廢處理。作廢重要空白憑證切角并加蓋“作廢”戳記，作“重要空白憑證銷號(hào)表”附件。作廢的銀行卡，必須破壞磁條，專夾保管，定期銷毀。 　　第四十二條　重要空白憑證的出庫(kù)、入庫(kù)、出售、使用由系統(tǒng)自動(dòng)登記分戶賬。出售和使用由系統(tǒng)自動(dòng)銷號(hào)，柜員日終打印“重要空白憑證銷號(hào)表”、“重要空白憑證明細(xì)核對(duì)表”與實(shí)物核對(duì)。 　　第四十三條　系統(tǒng)不能自動(dòng)銷號(hào)的重要空白憑證，需建立《重要空白憑證、有價(jià)單證登記簿》，詳細(xì)記載領(lǐng)、發(fā)、銷、存情況，手工逐份銷號(hào)，日終前按憑證種類匯總填制記賬憑證，選擇“表外收付”交易作賬務(wù)處理。 第三節(jié)　其他表外業(yè)務(wù) 　　第四十四條　代保管有價(jià)值品。 　　（一）代保管有價(jià)值品按種類開設(shè)表外科目分戶，建立《重要物品保管登記簿》，國(guó)債等有價(jià)單證按票面金額記賬；封包（袋）保管的有價(jià)值品，按假定價(jià)格每件一元記賬。 　　（二）申請(qǐng)人辦理委托保管時(shí)，需持有效證件或預(yù)留印鑒，填制委托保管申請(qǐng)書一式三份，連同代保管有價(jià)值品交銀行，柜員審核無(wú)誤后，憑委托保管申請(qǐng)書填制記賬憑證，選擇“表外收付”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章。委托保管申請(qǐng)書第一聯(lián)作記賬憑證附件；第二聯(lián)加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章后交申請(qǐng)人；第三聯(lián)交管庫(kù)員登記《重要物品保管登記簿》后專夾保管，代保管的有價(jià)值品交管庫(kù)員入庫(kù)保管。同時(shí)，選擇有關(guān)交易，按規(guī)定收取費(fèi)用。 　　（三）申請(qǐng)人提取代保管有價(jià)值品時(shí)，憑委托保管申請(qǐng)書第二聯(lián)辦理。柜員審核其有效證件或預(yù)留印鑒無(wú)誤后，將委托保管申請(qǐng)書第二聯(lián)交管庫(kù)員；管庫(kù)員憑以抽取委托保管申請(qǐng)書第三聯(lián)，提取代保管有價(jià)值品，核對(duì)無(wú)誤后，銷記《重要物品保管登記簿》，連同代保管有價(jià)值品、委托代保管申請(qǐng)書第二、三聯(lián)交柜員；柜員憑以填制記賬憑證，選擇“表外收付”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，委托保管申請(qǐng)書第二、三聯(lián)作記賬憑證附件，登記簿和代保管有價(jià)值品交申請(qǐng)人簽收后，登記簿退管庫(kù)員。 　　第四十五條　代保管抵（質(zhì)）押品。 　　抵（質(zhì)）押品按種類設(shè)置表外科目分戶，建立《重要物品保管登記簿》，并按有關(guān)部門確定的抵押品價(jià)值或質(zhì)押額入賬。具體操作程序比照代保管有價(jià)值品處理。 第五章　掛失與凍結(jié) 第一節(jié)　掛失 　　第四十六條　票據(jù)掛失。 　　（一）審查申請(qǐng)掛失的票據(jù)，是否為允許掛失的票據(jù)。喪失下列票據(jù)允許掛失： 　　1．填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款行的銀行匯票。 　　2．銀行承兌的商業(yè)匯票。 　　3．填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。 　　4．有效的支票。 　　（二）審查“掛失止付通知書”是否填明下列內(nèi)容： 　　1．票據(jù)喪失的時(shí)間、地點(diǎn)和原因。 　　2．票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、出票日期、付款日期、收款人名稱、付款人名稱。 　　3．掛失止付人的名稱、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或住所及聯(lián)系方法。 　　4．掛失止付人簽章。 　　欠缺上述記載事項(xiàng)之一的，不得受理。 　　（三）查明掛失票據(jù)確未付款時(shí)，辦理掛失手續(xù)。 　　1．選擇“憑證掛失”交易，錄入掛失票據(jù)的號(hào)碼和出票人賬號(hào)。 　　2．交易成功后，在“掛失止付通知書”第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，交掛失申請(qǐng)人；第二聯(lián)編號(hào)專夾保管。 　　3．按規(guī)定收取掛失手續(xù)費(fèi)。 　　（四）掛失止付的時(shí)效。 　　1．掛失止付時(shí)效自受理掛失止付之日起3日期滿，掛失人未提供法院公示催告或提起訴訟證明，掛失止付失去效力。 　　2．收到“掛失止付通知書”之日起12日內(nèi)，未收到人民法院的停止止付通知書的，自13日起，掛失止付通知書失效。 　　（五）解掛。掛失申請(qǐng)人要求解除掛失，應(yīng)交回“掛失止付通知書”第一聯(lián)，單位應(yīng)出示公函，個(gè)人應(yīng)出示有效身份證件。經(jīng)坐班主任或主管審批簽字后，柜員抽出留存的第二聯(lián)通知書及其他資料核對(duì)無(wú)誤后，選擇“憑證解掛”或“更改賬戶狀態(tài)”交易處理。 　　第四十七條　存單（折）、憑證式國(guó)債掛失。 　　（一）審查掛失申請(qǐng)書的存款人姓名、存款時(shí)間、種類、金額、賬號(hào)及住址等內(nèi)容是否齊全，單位印鑒是否為預(yù)留銀行印鑒，個(gè)人相關(guān)證明是否真實(shí)、合法、有效。 　　（二）審查存單（折）、憑證式國(guó)債確未支付的，辦理掛失止付： 　　1．選擇更改賬戶狀態(tài)、凍結(jié)／解凍、憑證掛失等交易，作掛失止付處理。 　　2．在“儲(chǔ)蓄存款、憑證式國(guó)債掛失申請(qǐng)書”第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章后，交掛失止付人，第二聯(lián)編號(hào)后專夾保管。 　　3．口頭掛失，應(yīng)登記《柜面服務(wù)登記簿》，并應(yīng)通知掛失申請(qǐng)人在5日內(nèi)到開戶銀行辦理書面掛失手續(xù)，否則，5日后自動(dòng)解掛。 　　4．掛失止付7日后30日內(nèi)，客戶要求補(bǔ)發(fā)存單（折）或銷戶時(shí)，柜員應(yīng)收回掛失申請(qǐng)書第一聯(lián)與專夾保管的第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后，作如下處理： 　　（1）客戶要求補(bǔ)發(fā)存單（折）的，選擇“換折”或“掛失補(bǔ)發(fā)”交易，作換單（折）處理，并在掛失申請(qǐng)書第一、二聯(lián)上注明補(bǔ)發(fā)存單（折）號(hào)碼交客戶簽字后，編號(hào)專夾保管。 　　（2）客戶要求銷戶的，解掛后選擇相關(guān)支取類交易處理，并在掛失申請(qǐng)書第一、二聯(lián)注明處理結(jié)果交客戶簽字后，第一聯(lián)作結(jié)清原存單（折）、憑證式國(guó)債記賬憑證附件，第二聯(lián)編號(hào)專夾保管。 　　5．掛失止付超過30天未來(lái)辦理的，視同自動(dòng)取消掛失，原存單繼續(xù)有效；超過30天來(lái)辦理的，應(yīng)交回原掛失申請(qǐng)書，重新辦掛失手續(xù)。 　　6．掛失銷戶、補(bǔ)發(fā)存單，必須由存款人本人親自前往辦理。 　　第四十八條　借記卡掛失。除口頭掛失期限為3天外，其余比照存單（折）掛失辦理。 　　第四十九條　金穗準(zhǔn)貸記卡掛失。 　　（一）柜員可受理金穗準(zhǔn)貸記卡口頭掛失，但需向持卡人說(shuō)明銀行不承擔(dān)卡被冒用造成損失的責(zé)任，敦促持卡人盡快辦理書面掛失。 　　（二）柜員受理書面掛失時(shí)，審核“金穗準(zhǔn)貸記卡掛失申請(qǐng)書”，掛失人的身份證件，無(wú)誤后，選擇相應(yīng)交易辦理，并向客戶說(shuō)明在書面掛失次日24時(shí)之前造成的損失由持卡人承擔(dān)。 　　（三）書面掛失后，在確保資金安全的前提下，由發(fā)卡行根據(jù)持卡人要求在兩周內(nèi)為其補(bǔ)發(fā)新卡。 　　（四）金穗準(zhǔn)貸記卡異地掛失在發(fā)卡中心辦理，持卡人掛失后，經(jīng)辦員可為其辦理一次最高不超過2000元的緊急取現(xiàn)，緊急取現(xiàn)只能手工辦理，并通過電話索權(quán)。 　　第五十條　密碼掛失。 　　（一）受理密碼掛失。柜員按有關(guān)規(guī)定審核客戶提供的資料無(wú)誤后，選擇“凍結(jié)／解凍”、“更改賬戶狀態(tài)”等交易進(jìn)行處理，其余比照存單（折）掛失辦理。 　　（二）更換密碼。密碼掛失3日后，客戶持掛失申請(qǐng)書第一聯(lián)及身份證件前來(lái)辦理更換密碼手續(xù)，柜員抽出掛失申請(qǐng)書第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后，選擇“更改密碼”交易進(jìn)行處理。 　　（三）客戶申請(qǐng)取消密碼掛失的，比照更換密碼手續(xù)辦理。 　　（四）密碼掛失不允許委托他人辦理。 第二節(jié)　查詢、凍結(jié)、解凍和扣劃 　　第五十一條　受理查詢、凍結(jié)存款。 　　（一）審查協(xié)助查詢、凍結(jié)存款通知書是否為縣或縣級(jí)以上公、檢、法機(jī)關(guān)或其他有權(quán)部門簽發(fā)，是否經(jīng)行長(zhǎng)（主任）簽字（法院除外），查詢機(jī)關(guān)的執(zhí)行人是否出示本人有效證件，通知書所列的開戶行名稱是否為本行，賬號(hào)、戶名是否相符。 　　（二）核對(duì)無(wú)誤，經(jīng)坐班主任或主管審批，登記《坐班主任工作日志》后，柜員根據(jù)協(xié)助查詢、凍結(jié)存款通知書的有關(guān)內(nèi)容選擇查詢或凍結(jié)交易，作查詢或凍結(jié)處理，登記《收到發(fā)出信息登記簿》，協(xié)助查詢、凍結(jié)存款通知書專夾保管。 　　（三）凍結(jié)期限最長(zhǎng)不得超過六個(gè)月，有特殊原因需要延長(zhǎng)的，應(yīng)在凍結(jié)期滿前重新辦理凍結(jié)手續(xù)，逾期未辦續(xù)凍手續(xù)的，自動(dòng)撤銷凍結(jié)。 　　（四）全額凍結(jié)的賬戶不能辦理存、取款業(yè)務(wù)；半封的賬戶只能存款、不能取款；部分凍結(jié)的賬戶，余額超過凍結(jié)金額時(shí)，超過部分可以支付使用。 　　第五十二條　解凍。凍結(jié)期間的存款，如需解凍，必須持作出凍結(jié)決定的有權(quán)部門簽發(fā)的“解除凍結(jié)存款通知書”，經(jīng)坐班主任或主管審批，登記《坐班主任工作日志》后，抽出專夾保管的“協(xié)助凍結(jié)存款通知書”選擇“解凍”交易，作解凍處理，登記《收到發(fā)出信息登記簿》，“解除凍結(jié)存款通知書”專夾保管。 　　第五十三條　被凍結(jié)存款的利息按下列規(guī)定執(zhí)行： 　　（一）不屬于不法收入的，凍結(jié)期間計(jì)付利息； 　　（二）屬于不法收入的，凍結(jié)期間不計(jì)付利息； 　　（三）如凍結(jié)有誤，解除凍結(jié)時(shí)補(bǔ)計(jì)凍結(jié)期間利息。 　　第五十四條　扣劃款項(xiàng)。 　　（一）認(rèn)真審驗(yàn)“協(xié)助扣劃存款通知書”和有效法律文書副本： 　　1．審查“法院扣劃裁定書”、“協(xié)助扣劃存款通知書”是否為縣或縣級(jí)以上人民法院及其他有權(quán)部門簽發(fā)，是否經(jīng)行長(zhǎng)（主任）簽字（法院除外），通知書上被執(zhí)行單位的開戶行是否為本行，戶名、賬號(hào)以及大小寫金額是否相符。 　　2．審驗(yàn)出具的有效法律文書副本與“法院扣劃裁定書”、“協(xié)助扣劃存款通知書”內(nèi)容是否相符。 　　3．審驗(yàn)執(zhí)行人的有效身份證件，并核實(shí)執(zhí)行人員的執(zhí)行公務(wù)證或工作證。 　　（二）核對(duì)無(wú)誤，經(jīng)坐班主任或主管審批，登記《坐班主任工作日志》后，柜員按通知書內(nèi)容填制記賬憑證，在摘要欄注明轉(zhuǎn)賬原因，選擇相關(guān)交易，辦理扣劃款項(xiàng)，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，登記《收到發(fā)出信息登記簿》，“法院扣劃裁定書”、“協(xié)助扣劃存款通知書”作劃款記賬憑證附件。 　　（三）在通知書回執(zhí)聯(lián)填注扣劃結(jié)果，未全額扣劃的，注明未扣劃的金額和原因，加蓋業(yè)務(wù)公章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，退還執(zhí)行單位。 第六章　平賬及賬務(wù)核對(duì) 第一節(jié)　柜員平賬及日終核對(duì) 　　第五十五條　柜員平賬。 　　（一）柜員日終結(jié)束業(yè)務(wù)操作前，應(yīng)檢查柜員平賬器、部門平賬器是否已全部核銷。 　　（二）部門平賬器未全部核銷的，應(yīng)打印“未核銷賬項(xiàng)明細(xì)表”，提示接收柜員及時(shí)處理，對(duì)當(dāng)日確實(shí)不能核銷的賬項(xiàng)，提請(qǐng)主管作掛賬處理。 　　（三）打印“柜員日終平賬報(bào)告表”、“柜員重要空白憑證明細(xì)核對(duì)表”和“柜員重要空白憑證銷號(hào)表”等資料隨憑證裝訂。 　　第五十六條　賬實(shí)核對(duì) 　　（一）核對(duì)現(xiàn)金和有價(jià)單證。根據(jù)“柜員日終平賬報(bào)告表”，核對(duì)現(xiàn)金箱余額與現(xiàn)金實(shí)物是否相符；核對(duì)有價(jià)單證實(shí)物與《重要空白憑證、有價(jià)單證登記簿》相關(guān)余額是否相符。 　　（二）核對(duì)重要空白憑證。根據(jù)“柜員日終平賬報(bào)告表”，核對(duì)憑證箱余額與“柜員重要空白憑證明細(xì)核對(duì)表”余額、結(jié)存的重要空白憑證實(shí)物是否相符；核對(duì)“柜員重要空白憑證銷號(hào)表”與當(dāng)日使用的重要空白憑證是否相符。 　　第五十七條　核對(duì)記賬憑證與原始憑證。將記賬憑證按柜員憑證號(hào)順序整理，逐筆核對(duì)記賬憑證的各項(xiàng)記錄與原始憑證是否相符，柜員憑證號(hào)是否連續(xù)，記賬憑證的張數(shù)與柜員平賬報(bào)告表的交易筆數(shù)是否相符。 　　第五十八條　核對(duì)柜員流水清單與記賬憑證。打印當(dāng)日柜員流水清單，核對(duì)柜員流水清單記載事項(xiàng)與記賬憑證是否相符。 　　第五十九條　柜員簽退。有關(guān)核對(duì)無(wú)誤后，柜員作正式簽退，“柜員平賬報(bào)告表”、“柜員重要空白憑證明細(xì)核對(duì)表”、“柜員重要空白憑證銷號(hào)表”連同記賬憑證和原始憑證及附件交坐班主任、主管或復(fù)核員，印、押（機(jī)）、證、款等重要物品經(jīng)有關(guān)人員清點(diǎn)后，裝箱加鎖入庫(kù)保管。 第二節(jié)　網(wǎng)點(diǎn)平賬及日終核對(duì) 　　第六十條　網(wǎng)點(diǎn)平賬。 　　（一）營(yíng)業(yè)終了，坐班主任或主管應(yīng)檢查柜員、部門是否已全部平賬，柜員是否已全部正式簽退。 　　（二）當(dāng)日不能核銷的賬項(xiàng)，坐班主任或主管應(yīng)積極查找原因。對(duì)確實(shí)無(wú)法核銷的經(jīng)審核后作掛賬處理。 　　（三）坐班主任或主管打印“營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)平賬報(bào)告表”、“重要空白憑證明細(xì)表”、“柜員流水清單”、“營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金余額統(tǒng)計(jì)表”。 　　第六十一條　坐班主任、主管或復(fù)核員對(duì)柜員提交的“柜員日終平賬報(bào)告表”、“柜員重要空白憑證明細(xì)核對(duì)表”、“柜員重要空白憑證銷號(hào)表”、記賬憑證和原始憑證等資料，進(jìn)行如下審核： 　　（一）“營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)平賬報(bào)告表”與全部“柜員日終平賬報(bào)告表”的各項(xiàng)記錄是否相符；記賬憑證的張數(shù)與“柜員日終平賬報(bào)告表”的交易筆數(shù)是否一致。 　　（二）選擇查詢末筆交易，與“柜員日終平賬報(bào)告表”核對(duì)是否相符。 　　（三）柜員流水清單與原始憑證的要素是否相符。 　　（四）柜員憑證序號(hào)是否連續(xù)。 　　（五）過渡業(yè)務(wù)交接雙方的記錄是否銜接，內(nèi)容與原始憑證是否一致。 　　（六）“重要空白憑證明細(xì)表”與加計(jì)的各柜員“柜員重要空白憑證明細(xì)核對(duì)表”余額合計(jì)數(shù)是否相符。 　　（七）網(wǎng)內(nèi)往來(lái)是否有來(lái)賬未核銷；是否存在查詢未復(fù)的業(yè)務(wù)；聯(lián)行往賬業(yè)務(wù)合成前往賬業(yè)務(wù)清單與原始憑證是否勾對(duì)。 　　第六十二條　清點(diǎn)核對(duì)現(xiàn)金、重要空白憑證和有價(jià)單證。坐班主任、主管或復(fù)核員在營(yíng)業(yè)結(jié)束前對(duì)柜員現(xiàn)金實(shí)物卡把清點(diǎn)大數(shù)，重要空白憑證和有價(jià)單證逐份清點(diǎn)，核對(duì)相符后在“柜員日終平賬報(bào)告表”、“柜員重要空白憑證明細(xì)核對(duì)表”上簽章。 　　第六十三條　上述各項(xiàng)核對(duì)審查無(wú)誤后，坐班主任、主管或復(fù)核員應(yīng)在“營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)平賬報(bào)告表”、“重要空白憑證明細(xì)表”等資料上簽章，并由坐班主任或主管辦理行所簽退。 第三節(jié)　內(nèi)外賬務(wù)核對(duì) 　　第六十四條　存折戶應(yīng)堅(jiān)持賬折見面，當(dāng)時(shí)核對(duì)。 　　第六十五條　同業(yè)往來(lái)、系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)戶按月；支票戶、貸款戶按季填發(fā)余額對(duì)賬單與單位或存款人對(duì)賬。余額對(duì)賬單最遲于月（季）后10日內(nèi)發(fā)送完畢并限期一個(gè)月收回，各賬戶滿頁(yè)賬頁(yè)輸出后，及時(shí)將對(duì)賬聯(lián)交存（借）款人對(duì)賬。 　　第六十六條　堅(jiān)持記賬與對(duì)賬分離原則，收回的對(duì)賬單須換人核對(duì)。未達(dá)賬項(xiàng)要與存（貸）款分戶賬進(jìn)行勾對(duì)，查實(shí)后，坐班主任應(yīng)在對(duì)賬回單上注明查實(shí)日期、不符原因，并及時(shí)作賬務(wù)調(diào)整。 　　第六十七條　收回的余額對(duì)賬單回單聯(lián)以賬號(hào)順序排列，按季裝訂保管，以備查考。 第七章　賬簿和報(bào)表 第一節(jié)　賬表的打印 　　第六十八條　營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員據(jù)以辦理業(yè)務(wù)的原始憑證以及生成、打印的各類記賬憑證、賬簿、報(bào)表等均應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定，嚴(yán)格管理。 　　第六十九條　營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每日打印的會(huì)計(jì)資料。 　　（一）柜員日終結(jié)賬報(bào)表，日終打印，隨會(huì)計(jì)憑證裝訂。 　　1．柜員日終平賬報(bào)告表。 　　2．柜員重要空白憑證銷號(hào)表。 　　3．柜員重要空白憑證明細(xì)核對(duì)表。 　　4．批量代收代付成功、失敗清單（柜員完成代收代付業(yè)務(wù)后打印）。 　　（二）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)日終結(jié)賬匯總報(bào)表，日終打印，隨憑證裝訂。 　　1．營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)平賬報(bào)告表。 　　2．重要空白憑證明細(xì)表。 　　3．營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金余額統(tǒng)計(jì)表。 　　（三）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)批處理業(yè)務(wù)清單，次日打印，隨憑證裝訂。 　　1．資金清算批處理記賬憑證。 　　2．通存通兌業(yè)務(wù)清單（本代他、他代本）。 　　3．整存整取自動(dòng)約轉(zhuǎn)清單。 　　4．零整自動(dòng)扣款交易清單。 　　5．貸款自動(dòng)形態(tài)轉(zhuǎn)移清單。 　　6．提入票據(jù)匯總表、提入票據(jù)明細(xì)表。 　　7．電子匯兌匯差清單。 　　8．自助設(shè)備日終情況報(bào)告表。 　　9．自助設(shè)備日交易流水清單。 　　10．掛盤明細(xì)報(bào)告表。 　　（四）業(yè)務(wù)狀況日?qǐng)?bào)表，次日打印，專夾保管，定期裝訂。 　　（五）其他業(yè)務(wù)報(bào)表，日間打印，專夾保管，定期裝訂。 　　1．電子匯兌業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表及業(yè)務(wù)清單。 　　2．實(shí)時(shí)匯兌、網(wǎng)內(nèi)往來(lái)、人民銀行電子聯(lián)行業(yè)務(wù)清單。 　　3．實(shí)時(shí)匯兌、電子匯兌、網(wǎng)內(nèi)往來(lái)、人民銀行電子聯(lián)行業(yè)務(wù)收到／發(fā)出查詢查復(fù)清單。 　　4．柜員流水清單。 　　5．賬戶滿頁(yè)賬頁(yè)。 　　6．其他需要打印的資料。 　　第七十條　營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每月月末次日打印的會(huì)計(jì)資料，專夾保管，定期裝訂。 　　（一）業(yè)務(wù)狀況月報(bào)表； 　　（二）損益明細(xì)表； 　　（三）分戶賬（對(duì)賬單）賬頁(yè)； 　　（四）代扣代繳利息稅清單； 　　（五）其他需要打印的資料。 　　第七十一條　營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)特殊會(huì)計(jì)日打印的會(huì)計(jì)資料。 　　（一）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)批處理業(yè)務(wù)清單，次日打印，專夾保管，定期裝訂。 　　1．應(yīng)付利息計(jì)提表。 　　2．活期儲(chǔ)蓄利息清單。 　　3．存、貸款戶利息清單。 　　（二）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)其他業(yè)務(wù)報(bào)表。 　　1．貸款卡片積數(shù)表，日間打印，日常核對(duì)。 　　2．欠息清單，次日打印，日常核對(duì)。 　　3．其他需打印的資料。 　　第七十二條　營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)年終打印的會(huì)計(jì)資料，專夾保管，定期裝訂。 　　1．業(yè)務(wù)狀況年報(bào)表，次日打印。 　　2．損益表，次日打印。 　　3．新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)表，次日打印。 　　4．存／貸款開銷戶登記簿，次日打印。 　　5．應(yīng)收利息登記簿，次日打印。 　　6．匯出匯款登記簿，次日打印。 　　7．柜員管理登記簿，日間打印。 　　8．掛失止付登記簿，日間打印。 　　9．其他需按年打印的會(huì)計(jì)資料。 第二節(jié)　賬表裝訂與歸檔 　　第七十三條　會(huì)計(jì)憑證。 　　（一）會(huì)計(jì)憑證及其附件必須按日裝訂，并在賬務(wù)處理日后的五個(gè)工作日內(nèi)完成；憑證過多的可分冊(cè)裝訂，憑證過少的可將同一月份若干日（不得超過五天）的憑證合并裝訂，但必須按日期先后順序排列。 　　（二）批量柜員處理的記賬憑證必須人工單獨(dú)編制憑證序號(hào)，并在憑證封面注明張數(shù)，柜員號(hào)填“批量柜員”。 　　（三）日終結(jié)賬報(bào)表、記賬憑證、原始憑證及附件等按下列順序排列裝訂： 　　1．營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)日終結(jié)賬匯總報(bào)表。 　　2．同一柜員按柜員日終結(jié)賬報(bào)表、記賬憑證附原始憑證及附件按憑證序號(hào)從小到大順序排列；營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)按柜員號(hào)順序排列。 　　3．營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)批處理業(yè)務(wù)清單。 　　（四）填制憑證封面。會(huì)計(jì)憑證的裝訂必須加裝統(tǒng)一規(guī)格的憑證封面和封底。憑證封面應(yīng)注明憑證日期、保管編號(hào)、柜員號(hào)，填明記賬憑證、原始憑證及附件張數(shù)，分冊(cè)裝訂的還必須注明“共幾冊(cè)、第幾冊(cè)”等要素，同時(shí)應(yīng)保證封面記錄各柜員的記賬憑證、原始憑證及附件張數(shù)與實(shí)際張數(shù)一致。 　　（五）在已裝訂成冊(cè)的憑證封面上加蓋裝訂人員、坐班主任或主管名章，在裝訂處加封，由裝訂人員和坐班主任或主管在加封處蓋騎縫章，登記《會(huì)計(jì)檔案登記簿》入庫(kù)（柜）保管。 　　第七十四條　分戶賬賬頁(yè)。 　　（一）按月（季）輸出的賬頁(yè)，按賬號(hào)順序從小到大排列，妥善保管；年度終了，按賬號(hào)順序和頁(yè)次排列整理裝訂。 　　（二）裝訂成冊(cè)的賬頁(yè)應(yīng)加裝封面和封底，封面注明賬簿名稱、年度、保管期限及檔案編號(hào)；已裝訂的賬頁(yè)，要匯總編列順序號(hào)，填寫“賬首”和“賬頁(yè)目錄”；在裝訂處加封，由裝訂人員、坐班主任或主管在加封處蓋騎縫章，登記《會(huì)計(jì)檔案登記簿》入庫(kù)（柜）保管。 　　（三）分冊(cè)裝訂的分戶賬必須在封面注明冊(cè)數(shù)和分冊(cè)號(hào)。 　　第七十五條　柜員流水清單。 　　（一）各類柜員流水清單按月裝訂保管，于月結(jié)后五個(gè)工作日內(nèi)完成裝訂歸檔。 　　（二）流水清單按時(shí)間順序排列裝訂，裝訂時(shí)必須加裝封面和封底；裝訂后，在封面的相應(yīng)位置填寫賬簿名稱、年度、保管期限、檔案編號(hào)；在裝訂處加封，由裝訂人員和坐班主任或主管在加封處蓋騎縫章，登記《會(huì)計(jì)檔案登記簿》入庫(kù)（柜）保管。 　　第七十六條　聯(lián)行業(yè)務(wù)報(bào)告表、清單及其附件采取“劃分系統(tǒng)、每日匯總、定期裝訂”的方法進(jìn)行整理、歸檔。 　　（一）電子匯兌業(yè)務(wù)資料。 　　1．來(lái)賬報(bào)告表附來(lái)賬匯總清單。 　　2．對(duì)賬報(bào)告表附對(duì)賬清單。 　　3．往賬報(bào)告表附往賬種類清單、往賬匯總清單、匯差報(bào)告表、匯差清單。 　　4．查詢查復(fù)書及其他需打印歸檔的資料。 　　（二）實(shí)時(shí)匯兌、網(wǎng)內(nèi)往來(lái)、人民銀行電子聯(lián)行業(yè)務(wù)資料。 　　1．往賬清單。 　　2．來(lái)賬清單。 　　3．查詢查復(fù)清單。 　　4．其他需打印歸檔的資料。 　　裝訂時(shí)，須按日期順序排列，根據(jù)資料厚度按月（季、年）合并或分冊(cè)裝訂。采取分冊(cè)裝訂的，應(yīng)在各冊(cè)封面注明資料種類、起止日期并注明總冊(cè)數(shù)和分冊(cè)號(hào)；采取合并裝訂的，在資料封面注明資料種類和資料期。在裝訂處加封，由裝訂人員和坐班主任或主管在加封處蓋騎縫章，封面加編檔案編號(hào)，登記《會(huì)計(jì)檔案登記簿》入庫(kù)（柜）保管。 　　第七十七條　登記簿、明細(xì)表。 　　打印的各類業(yè)務(wù)登記簿、明細(xì)表分類按年裝訂歸檔。裝訂時(shí)加統(tǒng)一規(guī)格的封面和封底，在封面注明資料名稱和資料期，在裝訂處加封，由裝訂人員和坐班主任或主管在加封處蓋騎縫章，封面加編檔案編號(hào)后登記《會(huì)計(jì)檔案登記簿》入庫(kù)（柜）保管。 　　第七十八條　日、月、季、年報(bào)表。 　　（一）業(yè)務(wù)狀況日?qǐng)?bào)表按日期順序排列，按月裝訂。 　　（二）業(yè)務(wù)狀況月報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表按日期順序排列，按年裝訂。 　　（三）年報(bào)表按年度決算報(bào)表目錄順序排列，按年合并裝訂。裝訂時(shí)必須加裝統(tǒng)一規(guī)格的報(bào)表封面和封底，在裝訂處加封，由裝訂人員和坐班主任或主管在加封處蓋騎縫章，封面注明報(bào)表名稱、年度、保管期限及檔案編號(hào)，登記《會(huì)計(jì)檔案登記簿》入庫(kù)（柜）保管。 　　第七十九條　磁性資料的歸檔。 　　（一）磁性介質(zhì)檔案資料按年度（保管期限、類別）加以分類、編號(hào)，張貼標(biāo)簽并加裝介質(zhì)封套，注明檔案資料名稱、年度、保管期限及檔號(hào)，由檔案管理員在標(biāo)簽和介質(zhì)封套上蓋章。 　　（二）磁性介質(zhì)檔案須每年翻錄一次，實(shí)行雙備份，存放在兩個(gè)不同的建筑物里，并做好防磁、防火、防潮和防塵等工作。 　　附二： 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作規(guī)程 第一章　基本規(guī)定 　　第一條　現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持“當(dāng)日核對(duì)、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)、離崗必須查庫(kù)（箱）”的原則，做到內(nèi)控嚴(yán)密、職責(zé)分明。實(shí)行復(fù)核制的，還要堅(jiān)持“錢賬分管、雙人臨柜、換人復(fù)核”。 　　第二條　現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持“收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付款”的原則。 　　第三條　柜員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須在有效監(jiān)控和客戶視線以內(nèi)，做到當(dāng)面點(diǎn)準(zhǔn)，一筆一清、一戶一清。 　　第四條　收付現(xiàn)金必須做到先點(diǎn)捆、卡把，核準(zhǔn)封簽，再散把點(diǎn)數(shù)；拆捆時(shí)，先確認(rèn)每捆十把，再拆捆，做到現(xiàn)金實(shí)物與記賬憑證或現(xiàn)金調(diào)撥單核對(duì)相符。 　　第五條　堅(jiān)持“一日三次碰庫(kù)（箱）”制度。營(yíng)業(yè)前，柜員必須檢查現(xiàn)金實(shí)物與上日“柜員日終平賬報(bào)告表”現(xiàn)金箱余額是否相符；中午休息時(shí)，柜員必須將現(xiàn)金實(shí)物與現(xiàn)金箱余額進(jìn)行核對(duì)，碰數(shù)入庫(kù)；下班簽退前，柜員必須核對(duì)現(xiàn)金實(shí)物與“柜員日終平賬報(bào)告表”現(xiàn)金箱余額是否相符，經(jīng)坐班主任或主管審核無(wú)誤后，雙人加鎖入庫(kù)保管。 　　第六條　每日日終平賬，管庫(kù)員應(yīng)清點(diǎn)庫(kù)房現(xiàn)金，與“營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金余額統(tǒng)計(jì)表”的庫(kù)房余額核對(duì)相符后，在統(tǒng)計(jì)表上簽章。 　　第七條　需進(jìn)行款箱交接的，交箱前必須核對(duì)接箱人是否為被授權(quán)人，接箱時(shí)必須核對(duì)總箱數(shù)，檢查款箱是否加鎖、封條是否完整無(wú)損等，并詳細(xì)登記《箱包交接登記簿》，由交接雙方簽章。 　　第八條　辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)人員必須培訓(xùn)合格、持證上崗。 第二章　現(xiàn)金收付 　　第九條　現(xiàn)金收入。 　　柜員受理客戶交存的現(xiàn)金和現(xiàn)金收款憑證后，按下列程序操作： 　　（一）審查現(xiàn)金收款憑證。現(xiàn)金收款憑證必須要素齊全，填寫正確清楚，大小寫金額、憑證各聯(lián)次金額一致，無(wú)涂改。 　　（二）初點(diǎn)。按款項(xiàng)券別順序點(diǎn)收，先點(diǎn)捆、卡把過大數(shù)，后點(diǎn)尾數(shù)，核對(duì)總數(shù)。與現(xiàn)金收款憑證金額核對(duì)相符。 　　（三）清點(diǎn)。現(xiàn)金按券別依次逐張清點(diǎn)細(xì)數(shù)并挑殘、辨假。款未點(diǎn)清前不準(zhǔn)與其他款項(xiàng)調(diào)換和混淆。清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)有誤，當(dāng)即向交款人聲明，并可將憑證和款項(xiàng)一并退回客戶。 　　（四）交易處理。柜員選擇相關(guān)交易進(jìn)行處理，打印記賬憑證，與現(xiàn)金收款憑證核對(duì)無(wú)誤后，記賬憑證加蓋經(jīng)辦員、復(fù)核員名章；現(xiàn)金收款憑證加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，回單聯(lián)退客戶，留存聯(lián)附記賬憑證后。 　　實(shí)行復(fù)核制的，初點(diǎn)柜員清點(diǎn)現(xiàn)金與現(xiàn)金收款憑證核對(duì)無(wú)誤，現(xiàn)金收款憑證加蓋初點(diǎn)柜員名章后連同款項(xiàng)一并交收款柜員；收款柜員核對(duì)現(xiàn)金與現(xiàn)金收款憑證無(wú)誤后，現(xiàn)金收款憑證加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、收款柜員名章，回單聯(lián)退客戶，記賬聯(lián)交記賬柜員選擇相應(yīng)交易進(jìn)行賬務(wù)處理。 　　第十條　預(yù)約收款。 　　（一）封包。簽訂預(yù)約收款協(xié)議的客戶交來(lái)現(xiàn)金時(shí)，柜員應(yīng)會(huì)同管庫(kù)員當(dāng)面核對(duì)大數(shù)，點(diǎn)捆、卡把、清點(diǎn)零頭，與現(xiàn)金收款憑證核對(duì)相符，填制一式兩聯(lián)記賬憑證，注明交易類型為“收包”，由銀行當(dāng)面封包，貼上預(yù)約收款封簽；選擇“預(yù)約收款--收包”交易，打印記賬憑證，連同注明“預(yù)約收款”字樣的現(xiàn)金收款憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章。現(xiàn)金收款憑證記賬聯(lián)與一聯(lián)記賬憑證連同已封包的款項(xiàng)入庫(kù)保管，回單聯(lián)退客戶。 　　未經(jīng)清點(diǎn)細(xì)數(shù)的款項(xiàng)，不得與收入款項(xiàng)混放，應(yīng)另裝箱（袋），雙人加鎖入庫(kù)保管。 　　（二）清點(diǎn)。款項(xiàng)應(yīng)在次日（節(jié)假日順延）清點(diǎn)完畢，按照協(xié)議規(guī)定的記賬日期進(jìn)行記賬。清點(diǎn)前，柜員與管庫(kù)員應(yīng)共同查驗(yàn)封口無(wú)疑后，方能拆封。由柜員根據(jù)原入庫(kù)保管的一聯(lián)收包記賬憑證填制記賬憑證，注明交易類型為“清點(diǎn)”，選擇“預(yù)約收款--清點(diǎn)”交易，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，原入庫(kù)保管的收包記賬憑證作附件。清點(diǎn)細(xì)數(shù)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)款或假鈔按協(xié)議規(guī)定處理。 　　（三）收款。比照第九條處理。 　　第十一條