文件號(hào):濟(jì)政辦發(fā)〔2007〕4號(hào) 　　 各縣(市)、區(qū)人民政府,市政府各部門: 　　《濟(jì)南市政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法(試行)》已經(jīng)市政府同意,現(xiàn)印發(fā)給你們,望認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 　　 濟(jì)南市人民政府辦公廳 　　二OO七年一月五日 　　濟(jì)南市政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法(試行) 　　第一條　為加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,適應(yīng)我市投融資體制改革的需要,進(jìn)一步規(guī)范政府投資行為,提高政府投資效益,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定,制定本辦法。 　　第二條　實(shí)施政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì),要緊緊圍繞城市建設(shè),堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的原則和投融資體制改革的要求,充分發(fā)揮國家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)合力,確保建設(shè)資金合理、合法和高效使用,促進(jìn)我市政府投融資建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施。第三條　本辦法適用于使用政府投融資的市屬建設(shè)項(xiàng)目,各縣(市)區(qū)及其他政府投融資項(xiàng)目可參照?qǐng)?zhí)行。建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢、供應(yīng)等單位與政府投融資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。 　　第四條　市審計(jì)局和市政府投融資管理中心聯(lián)合成立濟(jì)南市政府投融資項(xiàng)目審計(jì)辦公室(以下簡稱審計(jì)辦公室,設(shè)在市審計(jì)局),負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織全市投融資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作。審計(jì)監(jiān)督工作采取事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合的方式,對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施和竣工決算進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)。 　　第五條　審計(jì)工作按照“統(tǒng)一組織、分工負(fù)責(zé)”的原則,充分發(fā)揮有關(guān)部門的職能作用,共同做好建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。 　　審計(jì)辦公室負(fù)責(zé)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的編制;市審計(jì)局負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的具體實(shí)施,派出審計(jì)組或委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì),依法提出審計(jì)報(bào)告或出具復(fù)核意見;市政府投融資管理中心負(fù)責(zé)籌集和支(墊)付外聘人員和中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)用。 　　建設(shè)單位負(fù)責(zé)編制工程項(xiàng)目目錄,提供建設(shè)項(xiàng)目的基本情況,及時(shí)提供審計(jì)資料,并對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé),配合、協(xié)調(diào)解決審計(jì)中遇到的問題。 　　市發(fā)改委、財(cái)政、建設(shè)、國土資源、房管、監(jiān)察等部門應(yīng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)配合審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。 　　第六條　為加強(qiáng)審計(jì)工作力量,審計(jì)辦公室可聘請(qǐng)外部審計(jì)人員或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),并對(duì)外聘審計(jì)人員和中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理和監(jiān)督。聘請(qǐng)外部審計(jì)人員和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則,一般采用招標(biāo)方式進(jìn)行選聘。對(duì)特殊情況不宜實(shí)行招標(biāo)的,可以通過其他方式選聘。外聘人員和中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)費(fèi)用按照“統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一結(jié)算支付”的原則,由審計(jì)辦公室合理確定,審計(jì)費(fèi)用先由市政府投融資管理中心統(tǒng)一墊付,然后分?jǐn)偟较嚓P(guān)建設(shè)單位列入建設(shè)成本。 　　第七條　建立政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度。由市審計(jì)局、政府投融資管理中心和建設(shè)單位等部門參加,聯(lián)席會(huì)議每半年召開1次,遇有重要事項(xiàng)可隨時(shí)召開。聯(lián)席會(huì)議的主要任務(wù)是分解審計(jì)任務(wù),通報(bào)審計(jì)結(jié)果,分析審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,研究制定解決的措施等。審計(jì)辦公室負(fù)責(zé)召集聯(lián)席會(huì)議及休會(huì)期間的日常工作,落實(shí)聯(lián)席會(huì)議決定。 　　第八條　審計(jì)組與相關(guān)單位應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)系和溝通,參加項(xiàng)目招投標(biāo)、工程概(預(yù))算、結(jié)(決)算、資金撥付等與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的會(huì)議。項(xiàng)目建設(shè)過程中如出現(xiàn)嚴(yán)重影響工程造價(jià)或者工程質(zhì)量的重大變更等事項(xiàng),建設(shè)單位應(yīng)通知審計(jì)組參加有關(guān)會(huì)議和了解有關(guān)處理方案。第九條　項(xiàng)目前期審計(jì)的主要內(nèi)容: 　　(一)招標(biāo)文件審計(jì)。對(duì)勘察設(shè)計(jì)、施工、重要設(shè)備材料采購以及監(jiān)理、招標(biāo)代理、拆遷評(píng)估、造價(jià)咨詢、項(xiàng)目管理等中介機(jī)構(gòu)招標(biāo)文件進(jìn)行事前審計(jì),針對(duì)存在的問題提出可行的審計(jì)建議,規(guī)范招投標(biāo)行為,達(dá)到預(yù)防為主的目的。 　　(二)投標(biāo)資料審計(jì)。對(duì)投標(biāo)資料的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì),主要對(duì)投標(biāo)單位法人資格、資質(zhì)等級(jí)、質(zhì)量業(yè)績、社會(huì)信譽(yù)進(jìn)行嚴(yán)格審查,發(fā)現(xiàn)問題對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行延伸落實(shí)。 　　(三)合同草案審計(jì)。對(duì)勘察設(shè)計(jì)、施工、材料供應(yīng)和中介機(jī)構(gòu)等重要合同草案進(jìn)行審查,及時(shí)提出修改建議。 　　(四)拆遷方案審計(jì)。重點(diǎn)審查拆遷立項(xiàng)文件是否齊全有效,拆遷方案是否合理可行,拆遷公告和許可證是否按規(guī)定發(fā)布和辦理,建設(shè)單位對(duì)中介機(jī)構(gòu)的委托是否合法有效,對(duì)被拆遷人適用的補(bǔ)償政策是否準(zhǔn)確,國土資源部門和拆遷部門是否存在重復(fù)統(tǒng)計(jì)補(bǔ)償費(fèi)問題等。 　　(五)概(預(yù))算審計(jì)。主要審查概(預(yù))算編制依據(jù)是否充分、準(zhǔn)確。 　　第十條　項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)的主要內(nèi)容: 　　(一)項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、工程造價(jià)審計(jì)制和政府采購制等制度的建立和落實(shí)情況,建設(shè)單位是否建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度,執(zhí)行是否到位。督促、指導(dǎo)建立完善的管理機(jī)制,保證項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行。 　　(二)概(預(yù))算執(zhí)行及調(diào)整的真實(shí)性、合法(規(guī))性,有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資、擠占或者虛列工程成本等問題。 　　(三)審查國家、省、市有關(guān)征地拆遷政策執(zhí)行情況,補(bǔ)償資金是否及時(shí)到位,有無侵占、挪用和延遲撥付現(xiàn)象;征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),有無擅自擴(kuò)大征地拆遷范圍、提高或者降低標(biāo)準(zhǔn),損害國家和被征地拆遷人利益的問題。 　　(四)對(duì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證進(jìn)行適時(shí)監(jiān)督,審查其是否真實(shí)、合理、合法。重大的隱蔽工程、工程量現(xiàn)場簽證、設(shè)計(jì)變更等事項(xiàng)必須經(jīng)過現(xiàn)場跟蹤審計(jì)人員簽字。 　　(五)監(jiān)督建設(shè)資金籌集、支付、使用情況。根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模對(duì)建設(shè)資金財(cái)務(wù)收支每季度或半年審計(jì)1次,主要審查財(cái)務(wù)收支的合法性、結(jié)算手續(xù)的合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性、會(huì)計(jì)資料的完整性和會(huì)計(jì)處理的恰當(dāng)性。(六)對(duì)中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行抽查,對(duì)出具的審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)其充分性、相關(guān)性及可靠性,保證其業(yè)務(wù)質(zhì)量。 　　第十一條　竣工決算階段審計(jì)的主要內(nèi)容: 　　(一)工程結(jié)算審計(jì)。主要審查工程量計(jì)算、套用定額或采用的清單綜合單價(jià)是否準(zhǔn)確,設(shè)計(jì)變更、工程簽證和索賠等重大事項(xiàng)是否真實(shí),材料差價(jià)核定是否合理,工程費(fèi)用計(jì)取是否合規(guī)等。 　　建設(shè)單位在項(xiàng)目竣工后1個(gè)月內(nèi)向市審計(jì)局提交經(jīng)初審后的工程結(jié)算資料。收到結(jié)算資料后,市審計(jì)局按照審計(jì)程序組織人員實(shí)施審計(jì),對(duì)審計(jì)過程進(jìn)行質(zhì)量控制,復(fù)核審計(jì)結(jié)果,提出審計(jì)報(bào)告;或委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì),中介機(jī)構(gòu)依法出具審核報(bào)告。市審計(jì)局復(fù)核報(bào)告質(zhì)量,出具復(fù)核意見。 　　工程結(jié)算審結(jié)前,工程進(jìn)度款撥付一般不得超過80%;未經(jīng)工程結(jié)算審計(jì),不得辦理工程價(jià)款最終結(jié)算和建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收手續(xù)。 　　 (二)竣工決算審計(jì)。主要審查待攤投資的真實(shí)性、合法性,核實(shí)工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)支出是否真實(shí),其分?jǐn)偸欠窈侠?有無擠占工程投資支出;審查核銷各種非正常損失費(fèi)用的真實(shí)性,有無經(jīng)過相關(guān)部門審核批準(zhǔn);竣工決算報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比;建安工程投資真實(shí)性、合法性;審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)性,竣工資料與實(shí)物是否一致;建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定,有無超出概算控制金額。 　　第十二條　開展績效審計(jì)評(píng)價(jià)。依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等指標(biāo),對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資管理、資金使用和投資效果等事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià),為政府決策和管理提供參考依據(jù)。 　　第十三條　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,審計(jì)辦公室要及時(shí)督促有關(guān)單位糾正,相關(guān)單位應(yīng)認(rèn)真制定整改措施,并切實(shí)抓好落實(shí),同時(shí),向?qū)徲?jì)辦公室反饋整改結(jié)果。 　　第十四條　審計(jì)結(jié)束后,審計(jì)辦公室及時(shí)向建設(shè)單位反饋審計(jì)結(jié)果。審計(jì)報(bào)告或經(jīng)復(fù)核后的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告為項(xiàng)目工程結(jié)算、竣工決算和國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。 　　第十五條　對(duì)審計(jì)人員玩忽職守、濫用職權(quán)的,依法追究其行政、法律責(zé)任;審計(jì)辦公室聘請(qǐng)的外部審計(jì)人員和委托的中介機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)中因弄虛作假、徇私舞弊或?yàn)E用職權(quán)造成審計(jì)結(jié)果失實(shí)以及發(fā)生其他重大過失、違約等情況的,應(yīng)停止其承擔(dān)的工作,追究違約責(zé)任,移送有關(guān)部門處理,并在全市范圍內(nèi)給予通報(bào),取消其參與政府投融資項(xiàng)目審計(jì)的資格;涉嫌犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 　　第十六條　本辦法自頒布之日起施行。具體由市審計(jì)局、市政府投融資管理中心負(fù)責(zé)解釋。