吉林省通化市人民政府 通化市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法(試行) 政府令 【 2009 】 9號 　　《通化市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法(試行)》已經(jīng)2009年7月29日市政府第10次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　代 市 長 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二OO九年八月二十六日　　　　 　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　通化市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法(試行) 第一條　為了加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，確保政府投資的真實(shí)性、合法性和效益性，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。 第二條　凡財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系由市、縣(市、區(qū))政府管理的單位建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，適用本辦法。建設(shè)項(xiàng)目涉及到的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。 第三條　本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，是指各級政府為建設(shè)主體的投資項(xiàng)目，主要包括： 　　(一)財(cái)政預(yù)算資金(含國債資金)、政府專項(xiàng)建設(shè)資金(基金)、政府債務(wù)資金及其他財(cái)政資金占概算總投資的比例超過50%的建設(shè)項(xiàng)目，以及對概算總投資的比例未超過50%但政府擁有項(xiàng)目或者運(yùn)營控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目； 　　(二)行政事業(yè)單位使用自有資金及融資進(jìn)行的建設(shè)項(xiàng)目； 　　(三)國有企業(yè)以及國有資本占主導(dǎo)或控股地位的企業(yè)自籌資金進(jìn)行的建設(shè)項(xiàng)目； 　　(四)使用各類專項(xiàng)建設(shè)資金的建設(shè)項(xiàng)目； 　　(五)涉及公共利益的建設(shè)項(xiàng)目； 　　(六)使用由政府部門管理的國外援助資金或者社會捐贈資金，包括接受外商或私人捐贈款用于公共性、公益性的建設(shè)項(xiàng)目； 　　(七)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定或者縣級以上人民政府確定的其他政府投資的建設(shè)項(xiàng)目。 第四條　政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容： 　　(一)建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況； 　　(二)建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、資金到位、論證與規(guī)劃費(fèi)用、征地拆遷、概算預(yù)算審批、招標(biāo)投標(biāo)、工程承包和發(fā)包情況； 　　(三)建設(shè)成本、費(fèi)用的支付，設(shè)備、材料的采購、管理，債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和存在，稅費(fèi)繳納，結(jié)余資金形成、分配等情況； 　　(四)工程價款結(jié)算及支付，實(shí)際完成投資額以及工程造價，現(xiàn)場簽證資料，設(shè)計(jì)變更手續(xù)是否合規(guī)、及時、完整和真實(shí)； 　　(五)預(yù)算或者概算調(diào)整，固定資產(chǎn)的交付使用，完工工程、未完工程和預(yù)留資金，會計(jì)報表、竣工決算報表等情況； 　　(六)合同簽訂及合同履行情況，招投標(biāo)文件執(zhí)行情況，材料計(jì)價履約情況； 　　(七)涉及環(huán)保、消防、土地等方面的資金使用和效益情況； 　　(八)勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實(shí)與合法情況，以及對工程質(zhì)量的管理情況； 　　(九)建設(shè)工期、工程造價、投資回收期、貸款償還能力等投資效益情況。 第五條　市審計(jì)機(jī)關(guān)對本級政府投資額1000萬元以上的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；對政府投資額低于1000萬元的建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)單位按照主管部門要求進(jìn)行竣工決算審計(jì)或聘請社會中介組織審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)視具體情況有重點(diǎn)地進(jìn)行抽查審計(jì)。 第六條　審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)上級機(jī)關(guān)要求及建設(shè)單位提出的竣工決算審計(jì)申請，編制年度審計(jì)計(jì)劃，并抄送有關(guān)部門。已列入年度審計(jì)計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前，建設(shè)單位必須按照國家有關(guān)規(guī)定報請審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決(結(jié))算審計(jì)的同時，還應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報送下列相關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料： 　　(一)施工圖預(yù)算及其編制依據(jù)； 　　(二)項(xiàng)目投資計(jì)劃批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算； 　　(三)有關(guān)招投標(biāo)文件、評標(biāo)報告、合同文本； 　　(四)項(xiàng)目結(jié)算造價資料，包括造價書、工程計(jì)量清單和計(jì)算書，有關(guān)計(jì)價文件以及計(jì)價依據(jù)，設(shè)備材料采購單，設(shè)計(jì)變更，現(xiàn)場簽證等； 　　(五)工程竣工圖，包括土建、安裝及其他工程(含工程變更)圖紙等； 　　(六)工程竣工決算報表； 　　(七)與項(xiàng)目決算審計(jì)相關(guān)的其他資料。 第七條　建設(shè)單位在簽訂建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)合同時，應(yīng)當(dāng)在條款中列明“必須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后方可辦理竣工結(jié)算”。 未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，發(fā)改、財(cái)政、建設(shè)等相關(guān)部門不得與建設(shè)單位辦理竣工驗(yàn)收等手續(xù)，所建工程項(xiàng)目不得辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。 第八條　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項(xiàng)目開工后30日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報送建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)資料，并在項(xiàng)目竣工后2個月內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定完成竣工決算編制工作。在竣工決算編制完成之日起30日內(nèi)，建設(shè)單位要向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請竣工決算審計(jì)。如不能按期完成竣工決算編制工作的，要明確延期時限，并經(jīng)同級政府分管建設(shè)項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)同意后，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出延期竣工決算審計(jì)申請。 第九條　審計(jì)機(jī)關(guān)接到建設(shè)單位提請竣工決算審計(jì)申請之日起15日內(nèi)決定審計(jì)方式和審計(jì)時間，并書面通知建設(shè)單位。在建設(shè)單位提供相關(guān)資料齊全、交換意見及時的前提下，一般應(yīng)在2個月內(nèi)完成竣工決算審計(jì)。工程量大或特殊情況的可適當(dāng)延長審計(jì)期限，但最長時間原則上不得超過4個月。 第十條　審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目具體情況可以對其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工使用的全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。 第十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向建設(shè)單位出具審計(jì)報告；依法需要給予處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定；需要移送有關(guān)部門處理、處罰的，應(yīng)提出移送處理建議。 被審計(jì)單位對處理、處罰決定不服的，可以在法定時間內(nèi)，向本級人民政府或上級審計(jì)機(jī)關(guān)依法申請行政復(fù)議或者向法院提起行政訴訟。 第十二條　通過審計(jì)，對建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算、決算中多計(jì)工程價款的，建設(shè)單位要及時調(diào)整預(yù)算、決算。對多計(jì)已付的工程價款，應(yīng)依法全額收繳財(cái)政。 第十三條　建設(shè)單位違反《中華人民共和國審計(jì)法》及有關(guān)規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的，或者拒絕、阻礙審計(jì)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以視情節(jié)給予通報批評或者警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任： 　　(一)對建設(shè)單位處以5萬元以下的罰款； 　　(二)對建設(shè)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議； 　　(三)構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。 第十四條　政府投資建設(shè)項(xiàng)目按照審計(jì)管轄范圍進(jìn)行審計(jì)。國省屬單位的建設(shè)項(xiàng)目，由審計(jì)署、省審計(jì)廳授權(quán)后進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。市審計(jì)機(jī)關(guān)可以將管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)下級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)屬于下級審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目。下級審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)上級審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)實(shí)施的審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)報授權(quán)機(jī)關(guān)審定。 第十五條　審計(jì)機(jī)關(guān)要設(shè)立專門的政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，充實(shí)具備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。在審計(jì)力量不足的情況下可以聘請具有資質(zhì)的相關(guān)工程技術(shù)人員參與審計(jì)，還可以通過招標(biāo)或者其他公開形式委托具有法定資質(zhì)的社會中介組織進(jìn)行審計(jì)。 審計(jì)機(jī)關(guān)組織社會中介機(jī)構(gòu)和聘請專業(yè)技術(shù)人員參與審計(jì)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，由同級財(cái)政按照建設(shè)項(xiàng)目造價審計(jì)核減額的一定比例予以補(bǔ)助。 第十六條　社會中介組織接受審計(jì)機(jī)關(guān)委托對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時，接受委托的社會中介組織應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供審計(jì)情況書面報告，并對其準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)復(fù)核后形成審計(jì)報告、作出審計(jì)決定，并對審計(jì)報告、審計(jì)決定負(fù)責(zé)。 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對委托的社會中介組織的指導(dǎo)、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)社會中介組織審計(jì)質(zhì)量存在問題時，要及時予以糾正或者重新組織審計(jì)。 第十七條　審計(jì)人員在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中有濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密情況的，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第十八條　各縣(市、區(qū))政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作可參照本辦法執(zhí)行。 第十九條　本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。 第二十條　本辦法自發(fā)布之日起施行。