滬府辦發〔2011〕1號 　　各區、縣人民政府，市政府各委、辦、局： 　　市財政局制訂的《上海市財政支出績效評價管理暫行辦法》已經市政府同意，現轉發給你們，請認真按照執行。 　　上海市人民政府辦公廳 　　二○一一年一月四日 　　上海市財政支出績效評價管理暫行辦法 　　第一章總則 　　第一條(目的、依據) 　　為加強財政支出管理，強化支出責任，建立科學、合理的財政支出績效評價體系，提高財政資金使用效益，充分體現政府公共服務目標，根據《中華人民共和國預算法》、財政部發布的《財政支出績效評價管理暫行辦法》(財預〔2009〕76號)和國家有關財務規章制度，結合本市實際，制定本辦法。 　　第二條(概念) 　　本辦法所稱財政支出績效評價(以下簡稱“績效評價”)，是指本市財政部門、預算主管部門和預算單位(以下簡稱“部門(單位)”)根據設定的績效目標，運用科學、合理的評價方法、指標體系和評價標準，對財政支出產出和效果進行客觀、公正的評價。 　　第三條(評價主體) 　　本市財政部門和部門(單位)是績效評價的責任主體。 　　財政部門是指市財政局、市財政局監督檢查局、各區縣財政局。 　　部門(單位)是指與財政部門有預算繳款、撥款關系的國家機關、政黨組織、事業單位和社會團體。 　　第四條(適用范圍) 　　財政性資金安排的支出，適用本辦法。 　　第五條(基本原則) 　　績效評價應當遵循以下基本原則： 　　(一)科學規范。績效評價注重財政支出的經濟性、效率性和有效性，嚴格執行規定的程序，采用定量與定性分析相結合的方法。 　　(二)公正公開。績效評價客觀、公正，標準統一、資料可靠，依法公開并接受監督。 　　(三)分級分類。績效評價由各級財政部門、部門(單位)根據評價對象的特點，分類組織實施。 　　(四)績效相關。績效評價針對具體支出及其產出績效進行，評價結果清晰反映支出和產出績效之間的緊密對應關系。 　　第六條(評價依據) 　　績效評價的主要依據： 　　(一)國家、本市相關法律、法規和方針政策、規章制度; 　　(二)國家、本市各級政府制定的國民經濟與社會發展規劃; 　　(三)各級財政部門制定的績效評價管理制度及工作規范; 　　(四)部門(單位)職能職責、中長期發展規劃和年度工作計劃、績效目標; 　　(五)相關行業政策、行業標準及專業技術規范; 　　(六)部門(單位)預算申報的相關材料、依法批復的部門(單位)預算;區縣及以下各級政府申請專項轉移支付資金的相關資料; 　　(七)部門(單位)決算報表及報告; 　　(八)審計部門對預算執行情況的年度審計報告; 　　(九)其他相關材料。 　　第七條(組織領導) 　　績效評價工作由財政部門統一組織領導。財政部門應當設立或指定專門機構，負責績效評價管理工作。 　　第八條(評價經費) 　　實施績效評價所需經費，應當納入本部門(單位)預算。 　　第二章績效評價的對象和內容 　　第九條(評價對象) 　　績效評價的對象，包括部門(單位)預算管理的財政性資金和上級政府對下級政府的轉移支付資金。 　　第十條(部門預算支出績效評價) 　　部門預算支出績效評價，包括基本支出績效評價和項目支出績效評價。 　　部門預算支出績效評價應當以項目支出為重點，重點評價一定金額以上、與本部門職能密切相關、具有明顯社會影響和經濟影響的項目。有條件的財政部門、部門(單位)可以對部門全部財政支出進行評價。 　　第十一條(轉移支付支出績效評價) 　　本市上級政府對下級政府的一般性轉移支付支出，原則上應當重點對享受資金較多的區縣進行績效評價;專項轉移支付支出，原則上應當以對社會、經濟發展有重大影響的支出為重點進行績效評價。 　　第十二條(評價內容) 　　績效評價包括以下基本內容： 　　(一)績效目標與戰略發展規劃的適應性; 　　(二)財政資金使用情況、財務管理狀況和資產配置、使用、處置及其收益管理情況; 　　(三)為加強管理所制定的相關制度、采取的措施等; 　　(四)績效目標的實現程度，包括是否達到預定產出和效果等; 　　(五)需要評價的其他內容。 　　第十三條(評價周期) 　　績效評價一般以預算年度為周期，對跨年度的重大(重點)項目可以根據項目或支出完成情況，實施階段性評價。 　　第三章績效目標 　　第十四條(績效目標) 　　績效目標是被評價對象使用財政資金計劃在一定期限內達到的產出和效果，根據不同情況由財政部門和部門(單位)分別或共同設定。 　　第十五條(績效目標編制要求) 　　績效目標應當編入部門年度預算。 　　第十六條(績效目標內容) 　　績效目標應當包括以下主要內容： 　　(一)預期提供的公共產品和服務，包括產品和服務的數量目標、質量目標、時效目標、成本目標以及服務對象滿意度目標; 　　(二)達到預期提供的公共產品和服務所必需的資源; 　　(三)支出的預期效果，包括經濟效益、社會效益、環境效益和可持續影響等; 　　(四)衡量或評估每一項目活動的相關產出、服務水平和結果的考核指標。 　　第十七條(績效目標相關要求) 　　績效目標應當符合以下要求： 　　(一)指向明確。績效目標符合國民經濟和社會發展規劃、部門職能及事業發展規劃，并與相應的財政支出范圍、方向、效果緊密相關。 　　(二)具體細化。績效目標從數量、質量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述。不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。 　　(三)合理可行。制定績效目標經過科學預測和調查研究，目標的確定符合客觀實際，并以結果為導向。 　　第四章績效評價指標、評價標準和方法 　　第十八條(指標設置原則) 　　績效評價指標是指衡量績效目標實現程度的考核工具。績效評價指標的確定應當遵循以下原則： 　　(一)相關性。績效評價指標與績效目標有直接的聯系，能夠正確反映目標的實現程度。 　　(二)重要性。優先使用最具部門(單位)或行業代表性、最能反映評價要求的核心指標。 　　(三)系統性。績效評價指標的設置將定量指標與定性指標相結合，系統反映財政支出所產生的社會效益、經濟效益和可持續影響等。 　　(四)經濟性。績效評價指標設計通俗易懂、簡便易行，數據的獲得考慮現實條件和可操作性，符合成本效益原則。 　　第十九條(共性指標和個性指標) 　　績效評價指標分為共性指標和個性指標。 　　(一)共性指標是適用于所有部門的指標，主要包括預算執行情況、財務管理狀況、資產配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經濟效益等衡量績效目標完成程度的指標。 　　(二)個性指標是針對部門和行業特點確定的適用于不同部門的指標。 　　績效評價指標由財政部門和部門(單位)分別或共同制定。 　　第二十條(評價標準) 　　績效評價標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度。績效評價標準的選用應當堅持客觀公正、簡便有效的原則。根據評價對象的特點，可以選用不同的評價標準。績效評價標準具體包括： 　　(一)計劃標準，是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據作為評價的標準。 　　(二)行業標準，是指參照國家公布的行業指標數據制定的評價標準。 　　(三)歷史標準，是指參照同類指標的歷史數據制定的評價標準。 　　(四)其他標準。 　　第二十一條(評價方法) 　　績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。 　　(一)成本效益分析法，是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現程度。它適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價。 　　(二)比較法，是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區同類支出的比較，綜合分析績效目標實現程度。 　　(三)因素分析法，是指通過綜合分析影響績效目標實現、實施效果的內外因素，評價績效目標實現程度。 　　(四)最低成本法，是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現程度。它適用于公共管理與服務、社會保障、文化、教育等領域支出的績效評價。 　　(五)公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現程度。 　　(六)其他評價方法。 　　第二十二條(方法選用) 　　績效評價方法的選用，應當堅持定量優先、簡便有效的原則。確實不能以客觀的量化指標評價的，可以在定性分析的基礎上，根據績效情況予以評價，以提高績效評價質量。 　　根據評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進行績效評價。 　　第五章績效評價的組織管理 　　第二十三條(財政部門職責) 　　財政部門負責制定績效評價規章制度和年度工作計劃，指導、檢查各部門(單位)的績效評價工作，并根據需要，對部門(單位)支出績效實施評價和再評價。 　　第二十四條(部門(單位)職責) 　　部門(單位)負責擬定本部門(單位)績效評價年度工作計劃和具體實施辦法，組織實施本部門的績效評價工作;配合完成財政部門統一組織的績效評價工作，并接受財政部門對績效評價工作的指導和監督。 　　第二十五條(結果報送) 　　部門(單位)應當將本部門(單位)的績效評價結果于評價結束后一個月內報財政部門，財政部門可以對其評價結果進行再評價。 　　第二十六條(委托代理) 　　根據需要，績效評價可以聘請專家或中介機構進行。 　　第六章績效評價的工作程序 　　第二十七條(工作程序) 　　為確保績效評價工作的客觀公正，財政部門或部門(單位)績效評價工作應當遵守嚴格、規范的工作程序，程序一般包括準備、實施、撰寫報告三個階段。 　　第二十八條(評價準備) 　　績效評價準備階段： 　　(一)前期論證和設定績效目標。各預算單位應當對申報預算的科學性、合理性、可行性進行前期論證;按照當年部門預算編制要求，申報預算時在財政部門部門預算編制系統中填報績效目標;預算執行中需要對績效目標進行調整的，應當及時報財政部門。 　　(二)確定被評價的部門(單位)或項目。編制部門預算時，部門(單位)按照財政部門的統一要求，結合項目的重要程度和績效管理的特點，選擇符合績效評價條件的項目和單位作為備選評價對象，并明確組織實施形式(財政部門組織實施或部門自行組織實施)，上報預算時報財政部門。 　　(三)下達評價通知。財政部門組織或部門(單位)自行組織實施評價的項目或單位，在績效評價工作正式開始前，財政部門或部門(單位)應當制定評價方案，成立評價工作組，下達績效評價通知書，確定評價目的、內容、任務、依據、評價時間及要求等方面的情況。 　　(四)撰寫績效報告。納入績效評價的項目或單位在預算年度終了、項目執行完畢或跨年度重大項目實施一定階段時，部門(單位)應當及時分析績效目標完成情況，撰寫績效報告。 　　第二十九條(評價實施) 　　績效評價實施階段： 　　(一)資料審核。評價工作組對被評價單位提交的相關資料的格式和內容進行審核。 　　(二)擬定具體評價工作方案。評價工作組根據績效評價對象和評價通知擬定具體評價工作方案，報財政部門或部門(單位)進行審定。 　　(三)實施績效評價。評價工作組對評價對象績效目標的完成情況進行評價。根據評價對象的特點可采取現場評價、非現場評價以及現場評價和非現場評價相結合的方式進行評價。 　　(四)完成績效評價。在現場和非現場評價的基礎上，評價工作組運用相關評價方法對績效情況進行綜合評價，形成評價結論。 　　第三十條(評價報告) 　　撰寫和提交績效評價報告階段： 　　(一)撰寫報告。評價工作組按照規定的文本格式和要求，撰寫績效評價報告。 　　(二)提交報告。評價工作組在規定的時間內，向組織實施績效評價的財政部門或部門(單位)提交績效評價報告。部門(單位)自行組織實施績效評價的，應當在評價工作完成后一個月內，將績效評價結果和報告報財政部門備案。 　　第三十一條(再評價) 　　財政部門可以對部門(單位)實施的財政支出績效評價結果實施再評價。再評價的工作程序是： 　　(一)確定被評價的部門(單位)及項目; 　　(二)確定再評價的指標、標準和方法; 　　(三)具體組織或委托中介機構進行再評價，撰寫再評價報告; 　　(四)績效評價結果反饋及應用。 　　第七章績效報告和績效評價報告 　　第三十二條(報告要求) 　　績效報告和績效評價報告應當依據充分、內容完整、數據準確、分析透徹、邏輯清晰。 　　第三十三條(績效報告內容) 　　績效報告應當包括以下主要內容： 　　(一)基本概況，包括部門(單位)職能、事業發展規劃、預決算情況、項目立項依據等; 　　(二)績效目標及其設立依據和調整情況; 　　(三)對預算年度內目標完成情況進行總結; 　　(四)對照績效目標，對所取得的業績進行評價; 　　(五)分析說明未完成項目目標及其原因; 　　(六)下一步改進工作的意見及建議。 　　第三十四條(績效評價報告內容) 　　績效評價報告應當包括以下主要內容： 　　(一)績效評價指標體系和評價標準; 　　(二)為實現績效目標所采取的主要措施; 　　(三)績效目標的實現程度; 　　(四)存在問題及原因分析; 　　(五)評價結論及建議; 　　(六)需要說明的事項。 　　第三十五條(報告格式) 　　績效報告和績效評價報告的具體格式，由市級財政部門統一制定。 　　第八章績效評價結果及其應用 　　第三十六條(評價結果) 　　績效評價結果應當采取評分與評級相結合的形式，具體分值和等級可以根據不同評價內容設定。 　　第三十七條(評價總結與結果反饋) 　　財政部門和部門(單位)應當及時整理、歸納、分析績效評價結果，將評價結果及時反饋被評價部門(單位)，作為改進預算管理和安排以后年度預算的重要依據。評價結果較好的，可以采取適當方式在一定范圍內予以表揚;評價結果未達到規定標準的，可以在一定范圍內予以通報并責令其限期整改，也可以相應核減其以后年度預算。 　　部門(單位)應當根據績效評價結果，改進管理措施，完善管理辦法，調整和優化本部門預算支出結構，合理配置資源，對績效評價中發現的問題應及時制定整改措施，并報財政部門備案。 　　第三十八條(結果公開) 　　績效評價結果應當按照政府信息公開有關規定，在一定范圍內公開。 　　第九章績效評價行為規范 　　第三十九條(行為規范) 　　參與績效評價工作的機構和相關人員應當遵守以下規范： 　　(一)獨立、客觀、公正地開展評價工作，保證評價結果客觀、準確，并對評價結果承擔責任; 　　(二)嚴守職業道德規范，不得以任何理由在績效評價過程中獲取不當利益; 　　(三)嚴格遵守保密紀律，不得泄漏被評價單位的有關數據和業務資料等評價信息資料。 　　第四十條(被評價部門(單位)責任追究) 　　被評價部門(單位)對提供的數據和資料的真實性、合法性承擔責任，不得對評價結果施加傾向性影響。 　　第十章附則 　　第四十一條(對區縣財政部門的適用效力) 　　各區縣財政部門可根據本規定，制定具體管理辦法和實施細則。 　　第四十二條(解釋權) 　　本辦法由市財政局負責解釋。 　　第四十三條(實施日期) 　　本辦法自印發之日起施行。 　　上海市財政局 　　二○一○年十二月二十八日