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查企業(yè)有沒有賬外經(jīng)營的方法有哪些

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-12 · 563人看過

1、賬戶核對法

一是到企業(yè)的開戶銀行調(diào)查其開戶情況,掌握其全部銀行賬戶,然后同其提供的相關(guān)資料進(jìn)行對比,如果所掌握的賬號比提供的多,就有賬外經(jīng)營的情形存在。

二是將企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行逐筆核對,對銀行對賬單上有業(yè)務(wù)記錄而單位銀行存款日記賬無記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)作重點(diǎn)調(diào)查。

三是將銷售收入明細(xì)賬與庫存商品明細(xì)賬中有關(guān)記錄進(jìn)行核對,如果存在庫存商品明細(xì)賬有減少記錄,而銷售明細(xì)賬無記錄的現(xiàn)象,應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查庫存商品的去向,檢查是否有隱匿收入的行為。

四是將生產(chǎn)車間的生產(chǎn)記錄與庫存商品入庫單核對,檢查有無將庫存商品少入庫或不入庫而進(jìn)行賬外經(jīng)營的現(xiàn)象。

2、投入產(chǎn)出核對分析法

即在掌握企業(yè)生產(chǎn)能力的基礎(chǔ)上,根據(jù)生產(chǎn)部門的消耗與產(chǎn)出配比,計(jì)算出產(chǎn)品的產(chǎn)量,再按企業(yè)產(chǎn)銷比率計(jì)算出企業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)的收入,然后與企業(yè)實(shí)際銷售收入進(jìn)行對比,若相差較大,就有可能存在隱匿收入不入賬的問題;還可以將企業(yè)生產(chǎn)部門的生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)日報、月報和年報中反映的產(chǎn)品產(chǎn)量與會計(jì)賬表所核算的產(chǎn)品入庫產(chǎn)量進(jìn)行核對,若不相符就有可能存在產(chǎn)品不入賬、賬外銷售的問題。

3、核對營銷業(yè)務(wù)記錄法

企業(yè)銷售業(yè)務(wù)一般在營銷部門都有所記錄,可以通過核對營銷部門的業(yè)務(wù)記錄,并與貨運(yùn)文件、相關(guān)銷售發(fā)票、會計(jì)記錄相比較,如果營銷部門的業(yè)務(wù)記錄與貨運(yùn)文件、相關(guān)銷售發(fā)票、會計(jì)記錄不相符,就有可能存在現(xiàn)貨交易或銷售收入不入賬、賬外設(shè)賬、偷逃稅款等問題。

4、突擊盤點(diǎn)法

即對庫存資金及存貨進(jìn)行突擊檢查,從中查找漏洞。

一是對庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)采取臨時檢查的方法,檢查其賬實(shí)是否相符。如果盤點(diǎn)的實(shí)際數(shù)大于賬面數(shù),且無正當(dāng)理由的,就很有可能存在賬外經(jīng)營,需進(jìn)一步進(jìn)行核查。

二是對存貨實(shí)施突擊盤點(diǎn),如果實(shí)際數(shù)量、品種要比賬面多,說明有庫存商品少入賬或不入賬的現(xiàn)象,應(yīng)進(jìn)一步檢查其是否存在賬外賬的情形。

5.票據(jù)、存根核對法

企業(yè)的票據(jù)、存根是業(yè)務(wù)發(fā)生的原始記錄,核對票據(jù)存根和會計(jì)記錄可從中發(fā)現(xiàn)賬外收入。將單位對外開具的發(fā)票、收據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)逐一進(jìn)行核對,檢查記賬聯(lián)是否有缺號的現(xiàn)象,是否與存根聯(lián)相符;同時將發(fā)票、收據(jù)存根與銷售合同核對,檢查企業(yè)有無隱匿收入、設(shè)置賬外賬的行為。

以上便是小編為大家整理的相關(guān)知識,相信大家通過以上知識都已經(jīng)有了大致的了解,如果您還遇到什么較為復(fù)雜的法律問題,歡迎登陸律霸網(wǎng)進(jìn)行律師在線咨詢。

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廣東銳鋒律師事務(wù)所

簡介:

2010年開始從事法律工作,先后在多家大中型企業(yè)從事法律工作,積累了豐富的法律實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。擅長特許經(jīng)營、婚姻家庭、勞動糾紛、交通事故、借貸糾紛等案件的處理。

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