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年終結賬時會計人要留心哪些問題

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 668人看過

年終結賬時會計人要留心的問題:

1、現金和存貨不能出現負數,現金沒有收入,何來支出?而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬;

2、銀行單據至少在年終后要全部及時取回,未達賬項應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符;

3、往來款項宜進行對賬,一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理;

4、檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定;

5、采用權益法核算對子公司的投資時,應根據子公司本年度的凈利潤進行調整;

6、檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數是否相符,如不符,應及時查明原因并進行處理;

7、檢查資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符;

8、檢查是否存在應確認而未確認的收入,老企業(yè)應兼顧考慮來年企業(yè)所得稅率調整的影響;

9、檢查毛利率是否明顯不合理,成本結轉是否正確;

10、檢查主營業(yè)務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符;

11、檢查外幣形態(tài)的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益;今年匯率變動較大,如外匯資產和負債很多,是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大;

12、檢查所得稅的計算是否正確,如存在應交,是否在本年度正確計

13、檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符,檢查賬表是否相符。

需要及時處理的事項包括:

1.有暫估的入賬的材料等,都要沖銷;

2.預提費用全部沖平;

3.利潤要調整到或都高于稅務局的要求;

4.一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高于要求(工業(yè)4.2%商業(yè)0.8%);

5.各類費用的入賬是否準確,有否將不屬于公司的費用入賬,或者提高了標準入賬了,比如:招待費5%廣告費2%等;

6.注意公司是否沒車,也把過路費,油費等車輛相關費用入賬做成管理費用,但可以做福利;

7.注意工資的計提,是否已經在本年度內發(fā)放完成了。

注意的分錄:

1.將本年利潤的余額全部轉入利潤分配

借:本年利潤

貸:利潤分配—未分配利潤

如果該公司是虧損的,則會計科目反之,在這步已經完成賬務處理!

2.提取盈余公積

借:利潤分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積

貸:盈余公積—法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積

3.交納個人所得稅:是利潤*85%*20%

借:利潤分配—未分配利潤

貸:其他貨幣資金。

以上便是小編為大家整理的相關知識,相信大家通過以上知識都已經對此有了大致的了解,如果您還遇到什么較為復雜的法律問題,歡迎登陸律霸網進行律師在線咨詢。

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