如何構建集團母子公司集權式財務管理體制
在集權式財務管理體制下,集團公司財務管理可以采用“七大中心”的模式。
1、投資管理中心,
集團投資和子公司投資應納入集團財務戰(zhàn)略規(guī)劃,并通過財務預算管理對各類投資活,的現(xiàn)金流量進行控制。母公司應牢牢控制對集團發(fā)展結構與控制結構產生直接或潛在影響的,決策管理權以及例外投資事項的處置權。
2、融資管理中心
在集權式的融資管理模式下,子公司不得擅自對外舉債和吸收外部資本,母公司財務部,應高度集中對外融資管理權,應承擔的管理職責具體如下:提出發(fā)行債券,發(fā)行股票、吸收,外部投資等重大融資事項的方案,嚴密監(jiān)控集團資產負債率和借款風險;制訂集團對外擔保,管理辦法;對子公司自行決策的融資事項進行必要的檢查和監(jiān)督,審核子公司授權范圍內的,對外融資申請,審核子公司融資活動的現(xiàn)金流量預算:并匯總編制全集團融資活動的現(xiàn)金流,量預算,實施負債總量控制和資本結構調整優(yōu)化。
3、資金結算中心
如何把母子公司分散的資金集中起來,降低資金持有水平,保證集團重點項目的資金需,要,是集團資金管理面臨的重要問題。資金結算中心集中統(tǒng)一管理整個集團的資金,具體工,作主要有:統(tǒng)一管理子公司的銀行帳戶,調劑集團內的資金余缺,核定子公司對外付款的定,額:審核預算外付款申請,審核子公司內部貸款申請;主持集團內部往來結算管理,組織集,團流動資金管理;控制全集團流動資金存量和應收賬款總量。
4、資本運營監(jiān)控中心
集團領導層行使集團資本變動及資本經營活動的決策權,資本運營管理部門具體負責管,理和監(jiān)控集團資本運行過程及資本經營活動。其主要工作如下:擬訂母公司增加或減少注冊,資本的方案,擬訂子公司資產重組方案:審批子公司重要資產的處置方案:制定母公司的稅,后利潤分配方案;落實集團內各單位的集團資本保值增值的責任;依法審定子公司稅后利潤,分配方案;對資本運營過程實施跟蹤監(jiān)控。,論文集團公司集權式財務管理體制創(chuàng)新研究來自
5、稅費管理中心
實行稅費的統(tǒng)一繳納和集中管理,有利于集團整體的稅負最小化,也有利于改善集團與,征繳機關的關系,提高集團統(tǒng)一調度和運作資金的效率。稅費管理部門對集團內各種稅金、,計提的費用與基金實行集中管理,統(tǒng)一征繳。其主要工作為:分析研究國家的稅法、費用征,管規(guī)定與基金管理制度;協(xié)調并處理好集團公司與稅務、社會保障等機構的征繳關系;制定,集團稅費管理政策及稅費籌劃方案;指導和督促子公司各種稅金、費用、基金的計繳;制定,全集團的年度納稅計劃、費用計提計劃、基金計提與繳納計劃,加強基金賬戶的日常核算和,管理。
6、財務預算控制中心
預算是母公司對子公司實施有效財務控制的重要手段。當前集團財務預算管理應緊緊抓,住效益預算與現(xiàn)金流量預算,不斷拓寬財務預算管理的范圍,提高預算精度,加大財務預算,執(zhí)行情況的考核力度,真正使預算起到剛性約束的作用。母公司在財務預算控制體系中的主,要工作內容如下:制訂預算編制規(guī)程,指導各子公司及直屬單位編制年度財務預算,匯總編,制全集團財務預算,檢查和監(jiān)控預算執(zhí)行過程情況,對預算執(zhí)行過程中的偏差提出處理建議:,審核子公司提出的預算目標調整申請;組織集團內部各單位財務預算完成情況的年度考評工,作;提交財務考核與評價報告;審核預算執(zhí)行單位的預算外支出申請。
7、財務會計管理中心
財務會計管理部門具體負責財務會計管理體系的運行,主要從事財務與會計的業(yè)務管,理、集團內部財務人員的管理等工作,以保證集團財務與會計工作的規(guī)范和高效。
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