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平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何繳納所得稅

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 287人看過

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在進(jìn)行股份轉(zhuǎn)讓的時(shí)候,有的人可能會(huì)通過轉(zhuǎn)讓賺取一部分的利益,但是有的人因?yàn)闉榱四軌虮M快的出手手里的股權(quán),并不會(huì)在股權(quán)原有的價(jià)格上面進(jìn)行加價(jià),股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候是以差價(jià)計(jì)算應(yīng)繳納多少所得稅的。平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何繳納所得稅的繳稅金額如何確定就成為一個(gè)問題了。

一、平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何繳納所得稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號(hào))規(guī)定“三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問題

企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí),確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額?!?/p>

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號(hào))第三十六條規(guī)定:“企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用;不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用, 而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。”

因此,若該平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)交易按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用,不需要繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的通知》(國稅函〔2009〕285號(hào))第四條規(guī)定:“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)的評(píng)估和審核。對(duì)扣繳義務(wù)人或納稅人申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得相關(guān)資料應(yīng)認(rèn)真審核,判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨(dú)立交易原則,是否符合合理性經(jīng)濟(jì)行為及實(shí)際情況。對(duì)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低(如平價(jià)和低價(jià)轉(zhuǎn)讓等)且無正當(dāng)理由的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定?!?/p>

稅務(wù)人員解釋,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào))第十二條的規(guī)定,符合下列情形之一,視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低:申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的。其中,被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)的,申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的;申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的;申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的;申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的;不具合理性的無償讓渡股權(quán)或股份;主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。

平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何繳納所得稅等相關(guān)問題如上所述.通過上文的描述,我們可以得知的是如果在進(jìn)行股份轉(zhuǎn)讓的時(shí)候沒有加價(jià),也就是說原股東沒有通過出售股權(quán)的方式獲取盈利,那么這個(gè)時(shí)候不論原股東是企業(yè)還是個(gè)人都不需要繳納個(gè)人所得說以及企業(yè)所得稅,只需要繳納印花稅即可。


公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么樣才有效?

瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款約定不明時(shí),該如何認(rèn)定?

有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些規(guī)定?

該內(nèi)容對(duì)我有幫助 贊一個(gè)

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