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股權(quán)溢價轉(zhuǎn)讓稅費如何規(guī)定?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 867人看過

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國家的正常運行離不開稅務(wù)收入,依法納稅也是我國民眾的義務(wù),偷稅漏稅會受到相應(yīng)的懲罰和制裁。在公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候也涉及到納稅的問題,公司和個人都需要依法繳納相應(yīng)的稅費。那么我國對股權(quán)溢價轉(zhuǎn)讓稅費如何規(guī)定的呢?律霸為您解答。

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(財稅[2002]191號)第二條規(guī)定:“對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。”《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[2000]118號)第二條第(一)款規(guī)定:“企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得,依法繳納企業(yè)所得稅。”因此,企業(yè)溢價轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅個人溢價轉(zhuǎn)讓股權(quán),應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅,同時,根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》(財稅字[1998]061號)規(guī)定:“從1997年1月1日起,對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅。”股權(quán)轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓雙方應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)貼花。

在中國股市中,股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易是股權(quán)出讓人與受讓人之間的事,交易款由B付給A(包括所謂溢價的部分)。對公司來講,只是股東變更,不存在股權(quán)溢價的說法。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的實施,實踐中可依兩種方式進行:

1、先履行上述程序性和實體性要件后,與確定的受讓人簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,使受讓人成為公司的股東,這種方式雙方均無太大風(fēng)險,但在未簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議之前,應(yīng)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓草案,對股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)事宜進行約定,并約定違約責(zé)任即締約過失責(zé)任的承擔(dān);

2、轉(zhuǎn)讓人與受讓人先行簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,而后由轉(zhuǎn)讓人在公司中履行程序及實體條件,但這種方式存在不能實現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的目的,以受讓人來說風(fēng)險是很大的,一般來說,受讓人要先支付部分轉(zhuǎn)讓款,如股權(quán)轉(zhuǎn)讓不能實現(xiàn),受讓人就要承擔(dān)追回該筆款項存在的風(fēng)險,包括訴訟、執(zhí)行等。

上述內(nèi)容是我國對股權(quán)溢價轉(zhuǎn)讓稅費的相關(guān)規(guī)定,具體需要繳納的溢價稅費依據(jù)是企業(yè)還是個人,轉(zhuǎn)讓人還是收受讓人的不同而有所不同,像是企業(yè)收取25%的所得稅,個人收20%的所得稅。不過如果是個人在股票市場進行轉(zhuǎn)讓的話,依據(jù)稅務(wù)總局出臺的現(xiàn)行暫時規(guī)定,目前是不收個人所得稅的。


有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些規(guī)定?

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程是怎樣的

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么樣才有效?

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本人擁有豐富的法律專業(yè)知識,從事公安工作多年,先后在刑偵、預(yù)審、法制等部門工作,親自辦理、審核刑事案件千余件,憑借深厚的法律功底,在辦案實踐中形成了縝密的法律思維,多年來無一冤假錯案發(fā)生,并具有豐富的辦案經(jīng)驗。?? 本人現(xiàn)由公職律師轉(zhuǎn)為社會執(zhí)業(yè)律師,擔(dān)任多家行政機關(guān)、企業(yè)單位的法律顧問。

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