【為您推薦】城北區律師 定海區律師 海東律師 章貢區律師 青原區律師 興山區律師 臺安縣律師
營改增指的是營業稅改為增值稅,營改增的政策實施之后,在很大程度上降低了企業納稅的負擔。不過執行營改增政策后,小規模納稅人的報稅,以及應納稅額的計算都跟之前有所不同。納稅是每個公民的基本義務,要納稅先報稅,經稅務局核實無誤后才可以納稅。那么,營改增后小規模納稅人如何報稅,該如何計算稅額?關于這個問題,小編馬上為您在下文中做詳細解答。
一、營改增后小規模納稅人如何報稅
以前是營業稅,營業稅和增值稅的差別就是一個是價內稅,一個是價外稅。 增值稅作為價外稅來說,收入和稅是分開的,所以對損益沒有影響,無需記入營業稅金及附加。 月末也無需計提和結轉,增值稅納稅義務是在收入確認時發生的,因此在賬上確認收入時就應該確認增值稅納稅義務。下月繳納增值稅后,借記應交稅費-應交增值稅即可。 銷售時: 借:銀行存款或應收賬款 貸:主營業務收入 (銷售額/1.03) 應交稅費--應交增值稅 (銷售額/1.03*0.03) 交納時: 借: 應交稅費-應交增值稅 貸: 銀行存款。
二、營改增后小規模納稅人應如何計算應納稅額
1、根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十九條規定:小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。
2、根據第三十四條規定:簡易計稅方法的應納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式:應納稅額=銷售額×征收率。
3、根據第三十五條規定:簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額,納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
三、營改增后小規模納稅人能否開具增值稅專用發票
1、根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第五十四條的規定,小規模納稅人發生應稅行為,購買方索取增值稅專用發票的,可以向主管稅務機關申請代開。
2、 根據上述規定,由于增值稅小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票,其銷售服務、無形資產或者不動產,如果購買方索取增值稅專用發票的,可以向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票。但是,對小規模納稅人向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產以及應稅行為適用免征增值稅規定的,不得申請代開增值稅專用發票。
四、營改增后的小規模納稅人認定標準
《關于北京等8省市營業稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2012年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。《關于營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人,符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下:
1、《增值稅一般納稅人資格通用申請書》;
2、《稅務登記證》副本;
3、財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件;
4、會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件;
5、經營場所產權證明或者租賃協議,或者其他可使用場地證明及其復印件;6.國家稅務總局規定的其他有關資料。
上文律霸小編闡述了營改增后報稅、計稅的一些內容,從中可以看出營改增前后報稅、計稅的相應變化。那么,營改增后小規模納稅人如何報稅?借記應交增值稅就可以了。營改增實施之后,雖然有好處,但同時也伴隨這壞處。所以這個政策只是試點實施,并沒有大范圍的投入使用,而政府也會吸取經驗,做出更完善更利民的政策。
營改增后房屋租賃稅率是怎樣計算的
商標權轉讓是否要納稅
工程合同要納稅嗎,工程合同的稅率是多少
該內容對我有幫助 贊一個
福州律師收費標準
2021-02-19人身損害賠償如何區分農村和城鎮
2021-01-25別除權的基礎權利是什么
2021-03-23家庭暴力法律新規定
2020-12-16二審法官還會給調解嗎
2021-03-23仲裁協議應當具備什么內容
2021-01-24哪些交通事故會扣車
2020-11-15遭遇第二次家暴怎么辦
2020-11-13工傷事故賠償有什么標準
2020-12-08企業停產期間經濟補償金標準
2020-11-17試用期離職領導不批怎么辦
2020-12-26意外險車禍手骨折能賠多少錢
2021-02-19保險合同條款有哪些種類
2021-03-18保險合同不足額投保賠償糾紛的理賠是怎樣的
2020-12-08什么是保險合同的射幸性特征?
2020-11-15附贈人身保險合同的法律分析
2020-11-16保險公司給予全額賠償后車主還能轉讓殘車嗎
2021-02-09保險合同是否在合同到期退保險本金
2021-02-25履約保函有效期是多久,履約保險的風險有哪些
2020-12-12車子被撞對方全責,保險公司不賠應該怎么辦
2020-12-02