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土地出租交什么稅

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 767人看過

一、城鎮(zhèn)土地使用稅概念

在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人,為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡(jiǎn)稱土地使用稅)的納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)繳納土地使用稅。

二、土地出租要交什么稅

1、營業(yè)稅5%;

2、城市建設(shè)稅7%(縣級(jí)為5%);

3、國家教育費(fèi)附加3%;

4、地方教育費(fèi)附加2%;

5、出租合同印花稅0.1%。

《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二條規(guī)定:在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人,為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡(jiǎn)稱土地使用稅)的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。前款所稱單位,包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位;所稱個(gè)人,包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。

按照此規(guī)定,土地使用稅應(yīng)當(dāng)由土地實(shí)際使用人繳納。具體地講:如果屬于應(yīng)稅土地使用稅的單位和個(gè)人出租土地的,那么應(yīng)當(dāng)由出租人繳納土地使用稅,如果是免稅單位出租土地的,那么應(yīng)當(dāng)由承租人繳納土地使用稅。

但是需要注意一種特殊情況,即《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2006〕56號(hào))規(guī)定:在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實(shí)際使用應(yīng)稅集體所有建設(shè)用地、但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的。由實(shí)際使用集體土地的單位和個(gè)人按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

關(guān)于土地使用稅的納稅人問題,原國家稅務(wù)局在(88)國稅地字第015號(hào)《關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》中明確:“土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的,由代管人或?qū)嶋H使用人納稅;土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,由實(shí)際使用人納稅;土地使用權(quán)共有的,由共有各方分別納稅。”同時(shí)還明確,凡在土地使用稅開征范圍內(nèi)的土地,除直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的按規(guī)定免予征稅外,不論是國有土地還是集體所有土地,也不論是否繳納農(nóng)業(yè)稅,均應(yīng)照章征收土地使用稅。這些規(guī)定清楚地表明,管理區(qū)既擁有土地使用權(quán)而且出租給你們并收取租金,自應(yīng)履行納稅義務(wù),承擔(dān)應(yīng)納土地使用稅稅款。

綜上所述,關(guān)于土地出租要交什么稅,我們要注意,在進(jìn)行納稅的時(shí)候,一般是要包括營業(yè)稅、城市建設(shè)稅、出租合同印花稅等幾種稅款的,土地使用稅一般是由擁有土地使用權(quán)的人或者單位進(jìn)行繳納,而且,一定要嚴(yán)格履行納稅人的義務(wù),當(dāng)然了,你在實(shí)際操作過程中,我們建議您咨詢專業(yè)的意見。詢問律霸網(wǎng)的專業(yè)律師來處理。以最大限度的維護(hù)自身的和合法權(quán)益,保護(hù)你的利益不受傷害。

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