一、盈利分析

(一)盈利能力分析

1.銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%

該比率越大，企業的盈利能力越強。

2.資產凈利率=(凈利潤÷總資產)×100%

該比率越大，企業的盈利能力越強。

3.權益凈利率=(凈利潤÷股東權益)×100%

該比率越大，企業的盈利能力越強。

4.總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額×100%

該比率越大，企業的盈利能力越強。

5.營業利潤率=(營業利潤÷營業收入)×100%

該比率越大，企業的盈利能力越強。

6.成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)×100%

該比率越大，企業的經營效益越高。

(二)盈利質量分析

1.全部資產現金回收率=(經營活動現金凈流量÷平均資產總額)×100%

與行業平均水平相比進行分析

2.盈利現金比率=(經營現金凈流量÷凈利潤)×100%

該比率越大，企業盈利質量越強，其值一般應大于1.

3.銷售收現比率=(銷售商品或提供勞務收到的現金÷主營業務收入凈額)×100%

數值越大表明銷售收現能力越強，銷售質量越高。

二、償債能力分析

1.凈運營資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產

對比企業連續多期的值，進行比較分析。

2.流動比率=流動資產÷流動負債

與行業平均水平相比進行分析

3.速動比率=速動資產÷流動負債

與行業平均水平相比進行分析

4.現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)÷流動負債

與行業平均水平相比進行分析

5.現金流量比率=經營活動現金流量÷流動負債

與行業平均水平相比進行分析

6.資產負債率=(總負債÷總資產)×100%

該比值越低，企業償債越有保證，貸款越安全。

7.產權比率與權益乘數

產權比率=總負債÷股東權益，權益乘數=總資產÷股東權益

產權比率越低，企業償債越有保證，貸款越安全。

8.利息保障倍數=息稅前利潤÷利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)÷利息費用

利息保障倍數越大，利息支付越有保障。

9.現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量÷利息費用

現金流量利息保障倍數越大，利息支付越有保障。

10.經營現金流量債務比=(經營活動現金流量÷債務總額)×100%

比率越高，償還債務總額的能力越強。

三、營運能力分析

1.應收賬款周轉率

應收賬款周轉次數=銷售收入÷應收賬款

應收賬款周轉天數=365÷(銷售收入÷應收賬款)

應收賬款與收入比=應收賬款÷銷售收入

與行業平均水平相比進行分析

2.存貨周轉率

存貨周轉次數=銷售收入÷存貨

存貨周轉天數=365÷(銷售收入÷存貨)

存貨與收入比=存貨÷銷售收入

與行業平均水平相比進行分析

3.流動資產周轉率

流動資產周轉次數=銷售收入÷流動資產

流動資產周轉天數=365÷(銷售收入÷流動資產)

流動資產與收入比=流動資產÷銷售收入

與行業平均水平相比進行分析

4.凈營運資本周轉率

凈營運資本周轉次數=銷售收入÷凈營運資本

凈營運資本周轉天數=365÷(銷售收入÷凈營運資本)

凈營運資本與收入比=凈營運資本÷銷售收入

與行業平均水平相比進行分析

5.非流動資產周轉率

非流動資產周轉次數=銷售收入÷非流動資產

非流動資產周轉天數=365÷(銷售收入÷非流動資產)

非流動資產與收入比=非流動資產÷銷售收入

與行業平均水平相比進行分析

6.總資產周轉率

總資產周轉次數=銷售收入÷總資產

總資產周轉天數=365÷(銷售收入÷總資產)

總資產與收入比=總資產÷銷售收入

與行業平均水平相比進行分析

四、發展能力分析

1.股東權益增長率=(本期股東權益增加額÷股東權益期初余額)×100%

對比企業連續多期的值，分析發展趨勢。

2.資產增長率=(本期資產增加額÷資產期初余額)×100%

對比企業連續多期的值，分析發展趨勢。

3.銷售增長率=(本期營業收入增加額÷上期營業收入)×100%

對比企業連續多期的值，分析發展趨勢。

4.凈利潤增長率=(本期凈利潤增加額÷上期凈利潤)×100%

對比企業連續多期的值，分析發展趨勢。

5.營業利潤增長率=(本期營業利潤增加額÷上期營業利潤)×100%

對比企業連續多期的值，分析發展趨勢。

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