出納工作交接要做到兩點:
一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù);
二是交接過程中要有專人負責(zé)監(jiān)交。
交接要求進行財產(chǎn)清理,做賬賬核對;賬款核對,交接清理后要填寫移交表,將所有移交的票、款、物編制詳細的移交清冊,按冊向接交人點清,然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章。移交表應(yīng)存入會計檔案。出納交接一般分三個階段進行:
第一階段,交接準(zhǔn)備。準(zhǔn)備工作包括以下幾個方面:
(1)將出納賬登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋名章。
(2)出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對相符,現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金核對一致,銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對無誤。
(3)在出納賬啟用表上填寫移交日期,并加蓋名章。
(4)整理應(yīng)移交的各種資料,對未了事項要寫出書面說明。
(5)編制“移交清冊”,填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數(shù)量。
第二階段,交接階段。出納員的離職交接,必須在規(guī)定的期限內(nèi),向接交人員移交清楚。接交人員應(yīng)認真按移交清冊當(dāng)面點收。
(1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)出納賬和備查賬簿余額進行點收。接交人發(fā)現(xiàn)不一致時,移交人要負責(zé)查清。
(2)出納賬和其它會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,由移交人查明原因,在移交清冊中注明,由移交人負責(zé)。
(3)接交人應(yīng)核對出納賬與總賬、出納賬與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單的余額是否相符,如有不符,應(yīng)由移交人查明原因,在移交清冊中注明,并負責(zé)處理。
(4)接交人按移交清冊點收公章(主要包括財務(wù)專用章、支票專用章和領(lǐng)導(dǎo)人名章)和其它實物。
(5)接交人辦理接收后,應(yīng)在出納賬啟用表上填寫接收時間,并簽名蓋章。
第三階段,交接結(jié)束。交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人,要在移交情冊上簽名或蓋章。移交清冊必須具備:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名,以及移交清冊頁數(shù)、份數(shù)和其它需要說明的問題和意見。移交清冊一般一式三份,交雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
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