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出納工作交接要做哪些

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-11 · 95人看過

出納工作交接要做到兩點:

一是移交人員與接管人員要辦清手續;

二是交接過程中要有專人負責監交。

交接要求進行財產清理,做賬賬核對;賬款核對,交接清理后要填寫移交表,將所有移交的票、款、物編制詳細的移交清冊,按冊向接交人點清,然后由交、接、監三方簽字蓋章。移交表應存入會計檔案。出納交接一般分三個階段進行:

第一階段,交接準備。準備工作包括以下幾個方面:

(1)將出納賬登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋名章。

(2)出納賬與現金、銀行存款總賬核對相符,現金賬面余額與實際庫存現金核對一致,銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對無誤。

(3)在出納賬啟用表上填寫移交日期,并加蓋名章。

(4)整理應移交的各種資料,對未了事項要寫出書面說明。

(5)編制“移交清冊”,填明移交的賬簿、憑證、現金、有價證券、支票簿、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數量。

第二階段,交接階段。出納員的離職交接,必須在規定的期限內,向接交人員移交清楚。接交人員應認真按移交清冊當面點收。

(1)現金、有價證券要根據出納賬和備查賬簿余額進行點收。接交人發現不一致時,移交人要負責查清。

(2)出納賬和其它會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,由移交人查明原因,在移交清冊中注明,由移交人負責。

(3)接交人應核對出納賬與總賬、出納賬與庫存現金和銀行對賬單的余額是否相符,如有不符,應由移交人查明原因,在移交清冊中注明,并負責處理。

(4)接交人按移交清冊點收公章(主要包括財務專用章、支票專用章和領導人名章)和其它實物。

(5)接交人辦理接收后,應在出納賬啟用表上填寫接收時間,并簽名蓋章。

第三階段,交接結束。交接完畢后,交接雙方和監交人,要在移交情冊上簽名或蓋章。移交清冊必須具備:單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務及姓名,以及移交清冊頁數、份數和其它需要說明的問題和意見。移交清冊一般一式三份,交雙方各執一份,存檔一份。

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喬陽萍律師,法律碩士,陜西省律師協會會員,執業于陜西圣拓律師事務所。尤其擅長房屋買賣、民間借貸、婚姻家事、勞動等領域糾紛,喬律師以扎實的專業知識,嚴謹負責的專業態度從事法律服務多年,贏得廣大當事人的信賴與好評。

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