出納工作交接要做到兩點:
一是交接人員和收款人辦理交接手續
二是交接過程中要有專人負責監督
交接時要進行財產清查和帳務核對;清點賬目,交接清理后填寫《交接單》,對所有已轉移的車票、資金、物資編制詳細的交接清單,并根據清單清點給接收方,由交接、接收、監督方簽字蓋章。交接單應保存在會計檔案中。出納交接一般分為三個階段:
第一階段是交接準備。準備工作包括以下幾個方面:
(1)登記出納賬戶,并在最后一次余額后加蓋姓名章
(2)出納賬戶與現金和銀行存款總賬一致,現金簿余額與實際庫存現金一致,銀行存折余額與銀行對賬單相符
(3)在《出納賬戶激活表》上填寫交接日期,并加蓋姓名和印章
(4)整理各種需要交接的資料,并對未盡事宜書面說明
(5)編制“交接清單”,并填寫轉賬賬簿、憑證、現金、證券、支票簿、單據、印章等項目的具體名稱和數量
第二階段,交接階段。出納辭職交接必須在規定期限內明確移交給交接人員。交接人員應當面仔細檢查并接受交接清單(1)根據出納賬戶和備忘賬簿的余額清點現金和證券。如果接收人發現不一致,交接人應負責查明(2)出納賬戶和其他會計資料必須完整,不得遺漏。如發生短缺,交接人應查明原因并在交接清單上注明,交接人應負責檢查出納賬戶是否與總賬一致,出納賬戶與庫存現金余額和銀行對賬單一致。如有不一致之處,移交人應查明原因,在移交清單上注明并負責處理。(4)接管人應領取公章(主要包括財務專用章、,專用支票章和領導姓名章)等實物,根據交接清單進行交接
(5)收款人收到后,在《出納賬戶激活表》上填寫收款時間,并簽字蓋章
,第三階段交接結束。交接后,交接方和監理人應在交接信息簿上簽字或蓋章。交接清單必須包括:單位名稱、交接日期、雙方及監理人員的職位和姓名,以及頁數、份數等需要說明的問題和意見。移交清單一般一式三份,雙方各執一份,存檔一份
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