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實收資本欺詐的主要方式有哪些

來源: 律霸小編整理 · 2021-05-18 · 215人看過

1。投資者利用抵押物作為投資資本,騙取企業(yè)的投資收益,給接受投資的企業(yè)帶來經營風險和損失,也給企業(yè)其他投資者帶來潛在風險,損害企業(yè)債權人的利益

無形資產比例過高。根據(jù)現(xiàn)行法律,企業(yè)無形資產(不含土地使用權)的出資額不得超過注冊資本的20%;在高新技術等特殊情況下,經有關部門批準,最高不得超過30%。但是,一些企業(yè)往往偽造驗資機構出具的虛假證明,騙取注冊,影響企業(yè)的正常經營

在中外合資經營企業(yè)和中外合作經營企業(yè)中,外國投資者往往使用陳舊落后的機器設備和技術,甚至廢棄材料進行投資。根據(jù)現(xiàn)行法律,外國投資者提供的機器、設備和其他材料必須是合資企業(yè)不可缺少的。中國不能生產或者能夠生產,但價格過高或者技術性能和供貨時間不能保證需求的,不得高于當時同類機械、設備或者其他材料的國際市場價格。外商投資的工業(yè)產權和專有技術,必須能夠生產出中國急需的新產品和適銷對路的產品,顯著提高現(xiàn)有產品的性能、質量和生產效率,顯著節(jié)約原材料,燃料和電力

一些企業(yè)的資本金數(shù)額不符合國家規(guī)定,不符合生產經營和服務規(guī)模。例如,股份有限公司注冊資本的最低限額為國家規(guī)定的1000萬元,外商投資公司的注冊資本不得少于3000萬元,有限責任公司的注冊資本最低限額為:生產經營公司注冊資本50萬元,商業(yè)物資批發(fā)公司注冊資本50萬元,商業(yè)零售公司30萬元,科技開發(fā)咨詢服務公司10萬元

投資者的投資比例是所有投資者享有權利和承擔責任的基礎。有的企業(yè)無視法律規(guī)定,違反有關法律規(guī)定,損害其他利益集團的利益。

根據(jù)《公司法》,公開發(fā)行股票設立股份有限公司,發(fā)起人認購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%,面值在1000元以上的股東不得少于1000人,向社會公開發(fā)行的股份不得少于公司股份總數(shù)的25%,公司總股本在4億元以上,向社會公開發(fā)行股份的比例在15%以上,《中華人民共和國中外合資經營企業(yè)法》規(guī)定,外國合營者的投資比例不得低于合資企業(yè)注冊資本的25%。

有些企業(yè)的投資者無力支付其認繳的資本按時到位,甚至故意拖欠認繳的資本金,損害其他投資者的利益,影響企業(yè)的正常經營

根據(jù)現(xiàn)行法律,企業(yè)的資本金可以一次籌集,也可以分階段籌集。一次性募集的,應當自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內全部募集。分期募集的,第一次募集資金不得少于投資者認繳出資額的15%,必須自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內繳足,最后一次出資應當自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內繳足

部分企業(yè)無相應原始憑證虛假出資的;有的投資者偽造、變造或者變造投資基礎。如投資者投入的貨幣資金未存入或匯入指定銀行,票據(jù)偽造,投資者所投資的房地產無權屬證明和過戶手續(xù)

部分企業(yè)未對注冊會計師所投資的實物或無形資產進行驗資并出具驗資報告,企業(yè)或投資者擅自進行估價,或者故意高估個人和外商投資,低估國家投資;或者注冊會計師未按照國家規(guī)定的程序和方法對投入的實物資產、無形資產進行驗資,導致驗資報告和結果不真實、不正確的,投資者投資實物時,必須對非專利技術和土地使用權進行評估和估價,但故意利用高匯率計算更多的外商投資,損害國家和其他投資者的利益

一些企業(yè)的投資者隨意撤資,如投資者投入的貨幣資金驗資后提取,以貸款的名義向被投資企業(yè)借款,長期不償還,長期占用被投資企業(yè)的資金,達到變相抽資的目的

有的企業(yè)不符合增資、減資條件,擅自增資、減資,或者不辦理增資、減資手續(xù),擅自增資、減資。企業(yè)的注冊資本應當與實際資本一致。企業(yè)法人的實際資本比原注冊資本增加或者減少百分之二十的,股份有限公司增加股本時,應當持資本證明或者驗資證明向原登記機關申請變更登記,必須符合下列條件:

(1)股東大會作出決議,修改公司章程

(2)原已發(fā)行的股份已全部募集,募集間隔超過一年

(3)公司近三年連續(xù)盈利年,并可向股東分紅(公司按當年利潤分配新股,不受此限制)

(4)公司近三年財務會計文件無虛假記載

(5)公司增資時預期利潤率可達到同期銀行存款利率

(6)待有關部門批準

通過股票分紅,應當經企業(yè)主管部門批準

企業(yè)因經營規(guī)??s小、資本金過剩、虧損嚴重、短期內無法彌補等特殊原因需要減少資本金的,應當符合下列條件:

① 有限責任公司經股東會批準不召開股東會的,董事會應當作出決議。(2)資本是清償債務的保證。因此,企業(yè)減少注冊資本,應當自減少注冊資本之日起10日內通知債權人,并在30日內在報紙上至少公告三次

(3)減少注冊資本時,必須編制資產負債表和財務報表

(4)減少注冊資本后,公司的注冊資本不得低于法定減少注冊資本的最低限額

(5)減少注冊資本資本金方面,公司應當按照“誰投資、誰所有”的原則,修改公司章程,并向原登記機關辦理變更登記手續(xù),企業(yè)應當按照投資者的投資比例或者約定,對每個投資者的投資進行分類登記。一些企業(yè)經常把國家投資轉到其他投資者的賬戶上。普通股和優(yōu)先股的分類不正確,投入資本和借入資本的劃分不正確,實收資本和資本公積的劃分不正確

投入資本的會計處理不正確也直接導致會計信息失真。企業(yè)投資資金的會計處理不正確,可能是會計人員技術水平不高造成的,也可能是企業(yè)故意造成的

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湖南用平律師事務所

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法學本科畢業(yè),執(zhí)業(yè)六年,執(zhí)業(yè)期間辦理了大量民商事、刑事案件,實務經驗豐富,擅長處理金融證券、合同、婚姻家事等民商事訴訟以及刑事辯護。

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