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建立銷(xiāo)售和收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重點(diǎn)是什么

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 543人看過(guò)

銷(xiāo)售和收款的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要點(diǎn)如下:

(1)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)通常包括接受訂單、批準(zhǔn)賒銷(xiāo)、開(kāi)具發(fā)票、出庫(kù)、發(fā)貨、確認(rèn)銷(xiāo)售和記錄應(yīng)收賬款、收款。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的全過(guò)程不應(yīng)該完全由一個(gè)部門(mén)來(lái)處理,相關(guān)部門(mén)應(yīng)該相互牽制。

(2)銷(xiāo)售部接到客戶訂單請(qǐng)求后,應(yīng)根據(jù)公司的一般授權(quán)(系統(tǒng)授權(quán))和特殊授權(quán),及時(shí)決定是否接受訂單。一般授權(quán)是指董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)授權(quán)銷(xiāo)售部在一定銷(xiāo)售金額范圍內(nèi)(如5000元以下)自行決定是否批準(zhǔn)客戶賒銷(xiāo)或日常業(yè)務(wù)的折讓。特別授權(quán)是指銷(xiāo)售部向經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)報(bào)告,決定是否批準(zhǔn)客戶賒銷(xiāo)或超出一般授權(quán)限額的非常規(guī)業(yè)務(wù)和日常業(yè)務(wù)的折扣和折讓的權(quán)力。

(3)對(duì)于不接受的訂單,銷(xiāo)售部應(yīng)向客戶說(shuō)明原因。對(duì)于接受的訂單,銷(xiāo)售部應(yīng)填寫(xiě)《銷(xiāo)售訂單通知單》,并要求客戶到收款部門(mén)辦理付款結(jié)算手續(xù)。(4)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)必須盡可能多地簽訂合同。對(duì)于重要的銷(xiāo)售合同,應(yīng)要求財(cái)務(wù)部參加會(huì)簽。非合同銷(xiāo)售和上門(mén)銷(xiāo)售應(yīng)建立定期檢查制度。

(5)收貨部門(mén)收到審批部門(mén)的貨款或賒銷(xiāo)審批后,填寫(xiě)內(nèi)部發(fā)票。內(nèi)部發(fā)票上的產(chǎn)品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、付款方式應(yīng)與銷(xiāo)售合同內(nèi)容一致,并由專(zhuān)人審核。

(6)倉(cāng)儲(chǔ)部收到經(jīng)批準(zhǔn)的提貨單,并與客戶的提貨單核對(duì)無(wú)誤后,方可發(fā)貨。

(7)銷(xiāo)售退貨,銷(xiāo)售部必須及時(shí)查明原因;退貨必須辦理入庫(kù)手續(xù);所有單據(jù)必須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后,方可辦理退換貨手續(xù)。

(8)財(cái)務(wù)部門(mén)在確認(rèn)收入、應(yīng)收賬款或貨幣資金前,應(yīng)進(jìn)行以下必要的檢查:①銷(xiāo)售收入的確認(rèn)必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的要求。② 與銷(xiāo)售有關(guān)的原始單據(jù)(如合同、銷(xiāo)售訂單、發(fā)票、裝運(yùn)單據(jù)等)是否齊全、合法。③ 相關(guān)單據(jù)(如合同、銷(xiāo)售訂單、發(fā)票、貨運(yùn)單據(jù)等)內(nèi)容是否一致,如不一致,應(yīng)查明原因。④ 是否有審批部門(mén)批準(zhǔn)的賒銷(xiāo)或折讓的書(shū)面單據(jù)或收款部門(mén)的收款憑證。⑤ 其他相關(guān)人員在文件上的簽字是否完整。⑥ 發(fā)票折扣是否與合同、銷(xiāo)售訂單要求一致;銷(xiāo)售數(shù)量、價(jià)格、總額、稅金計(jì)算是否正確。

(9)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表和賬齡分析表,報(bào)本單位銷(xiāo)售部審核確認(rèn)。

(10)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期向信貸公司發(fā)送應(yīng)收賬款對(duì)賬單,并根據(jù)客戶回復(fù)定期與應(yīng)收賬款明細(xì)賬核對(duì)。如有差異,應(yīng)及時(shí)上報(bào)銷(xiāo)售部,查明原因并及時(shí)處理。銷(xiāo)售部應(yīng)向財(cái)務(wù)部報(bào)告差異的原因和結(jié)果。以上是關(guān)于這方面的法律知識(shí),希望能對(duì)您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問(wèn)題,你有委托律師的想法,我們有很多律師可以為你提供服務(wù),我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師,他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎

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