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如何審核其他應(yīng)收款

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-12 · 498人看過

如何審查其他應(yīng)收款的內(nèi)部控制制度。“其他應(yīng)收款”的總分類賬和明細(xì)賬應(yīng)由不同的人員進(jìn)行登記;收銀員不得從事其他應(yīng)收款的記賬。

2。是否建立了小額現(xiàn)金收付制度,小額現(xiàn)金限額的確定是否合理,實(shí)際執(zhí)行是否按制度嚴(yán)格控制。

3。是否建立了包裝材料的收發(fā)、回收、退貨制度,是否有專人保管,是否有單獨(dú)的賬簿。

4。是否建立定期清算制度,其他應(yīng)收款的催收是否及時。二是采用復(fù)核法對其他應(yīng)收款進(jìn)行復(fù)核(全面復(fù)核“其他應(yīng)收款”明細(xì)賬)

通過復(fù)核匯總說明和業(yè)務(wù)內(nèi)容,查看是否存在不屬于“其他應(yīng)收款”科目核算范圍的各種應(yīng)收款和暫付款;是否存在應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款;是否存在長期暫記賬戶;是否存在非法倒賣其他應(yīng)收款等。其他應(yīng)收款的核對方法(在審核明細(xì)賬的基礎(chǔ)上核對記賬憑證和原始憑證)

不屬于“其他應(yīng)收款”科目核算的內(nèi)容,通過核對記賬憑證和原始憑證往往一目了然。通過檢查記賬憑證和原始憑證,可以了解預(yù)付款的具體內(nèi)容和處理壞賬損失的預(yù)付款依據(jù),從而判斷會計(jì)處理是否正確;通過檢查記賬憑證和原始憑證,了解借款部門(單位)、借款人、借款時間、借款原因、借款金額、還款情況、長期違約金額等;通過核對記賬憑證和原始憑證,了解企業(yè)是否將其他應(yīng)收款作為壞賬損失的基礎(chǔ)。4(對對方)調(diào)查法核算其他應(yīng)收款相關(guān)人員;對于長期應(yīng)收賬款,應(yīng)要求相關(guān)人員查清長期應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因,以便進(jìn)一步了解整個過程中可能存在的欺詐行為。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題,歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎

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趙少陽律師,法學(xué)學(xué)士,中國政法大學(xué)研究生院結(jié)業(yè),中國知識產(chǎn)權(quán)聯(lián)合會(CIPM)知識產(chǎn)權(quán)管理師,上海華誠(鄭州)律師事務(wù)所專職律師,原中國華電集團(tuán)(電力央企,世界500強(qiáng))下屬公司資深法務(wù)。

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