這十種情況如下：

1。財務會計核算不完善，不能準確歸集研究開發費用的，企業發生的研究開發費用不予增減。2因非創造性地運用新的科學技術知識或者對技術、工藝、產品（服務）進行非實質性改進而發生的研究開發費用，不予扣除。

從事研發活動的企業發生的研發費用，允許增減。第三，稅法未列明的研發費用不予扣除。

從事國家發改委等部門發布的《國家重點支持高新技術領域》和《當前優先發展高新技術產業化重點領域指南（2007）》規定的項目研發活動的企業，允許扣除一個納稅年度在計算應納稅所得額時，除按規定實際發生的下列費用外：。新產品設計費、新工藝策劃費、與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。研發活動直接消耗的材料、燃料和動力成本。

3。直接從事研究開發活動的在職人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。

4。專門用于研發活動的儀器設備的折舊和租賃。

5。專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。中間試驗和產品試制專用模具和工藝設備的開發制造費用。

7。勘探開發技術現場試驗費。

8。研發成果論證、評審、驗收費用。4受托單位的研發費用由委托方按規定計算扣除，受托方不得另行扣除。《企業研發費用稅前扣除管理辦法（試行）》第六條規定：“企業委托其他單位開發的研發費用，符合條件的，由委托方按照規定計算扣除，對于委托開發項目的研發費用，受托方應當向委托方提供委托開發項目的研發費用明細，否則，不得扣除委托開發項目的費用。（6） 納稅人未按規定申報的開發項目研發費用，不享受附加扣除優惠政策。

企業必須對研發費用實行專戶管理，按照《企業研發費用稅前扣除管理辦法（試行）》附表的規定，準確匯總填報每年可扣除的實際研發費用金額。企業應當在年度所得稅匯算清繳申報時，向主管稅務機關報送本辦法規定的相應材料。

企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應當按照不同的開發項目收取可額外扣除的研發費用。納稅人申報的研究開發費用不真實或者資料不全的，不得追加扣除研究開發費用。也就是說，研發費用減免屬于備案式減免，未按規定申報的納稅人不享受附加扣除優惠政策。7企業集中研發項目的研發費用應當由受益群體成員公司合理分擔。各單位申請附加扣除時，應當依法向稅務機關提供協議或者合同。沒有約定或者合同的，不扣除研發費用。

根據生產經營和科技發展的實際情況，企業集團技術要求高、投資額大，需要集團公司對研發項目進行集中開發。實際研發費用可以按照合理的分攤方法在受益群體成員之間分攤。企業集團合理分配研究開發費用的，應當提供集中研究開發項目的協議和合同，明確研究開發項目各方的權利和義務，沒有協議和合同的，應當明確成本分配方式等，研發費用不予扣除。企業集團合理分配研究開發費用時，應當按照權利義務一致、費用和收益分享的原則，合理確定研究開發費用的分配方式。企業集團采用合理的研發費用分配方式，由企業集團母公司負責編制集中研發項目的方案、預算表、決算表和決算分配表。8研究開發費用劃分不明確的，不得加計扣除。

企業不設立專門的研究開發機構或者其研究開發機構同時承擔生產經營任務的，應當分別計算研究開發費用和生產經營費用，準確合理地計算研究開發費用。劃分不清的，不得追加扣除。9超過五年未扣除的研發費用，不再扣除。《企業所得稅法》第十八條規定：“企業一個納稅年度的虧損，允許結轉以后年度，用以后年度的收入彌補，但最長結轉期限不得超過五年。”企業所得稅規定：“企業所得稅法第五條所稱虧損，是指扣除非應稅所得后低于零的數額，按照企業所得稅和本條例的規定，在每個納稅年度的總收入中扣除免稅所得和各種扣除額，“可見，無論企業當期是否虧損，都應按實際研發費用扣除。扣除研究開發費用后，當期應納稅所得額小于零的，可以用以后年度實現的收入彌補，但最長結轉期不得超過五年。但連續五年未彌補的，不得繼續彌補因附加扣除或者非附加扣除造成的損失。十、 法律、行政法規和國家稅務總局規定不得在企業所得稅前扣除的費用和支出項目，不計入研發費用。

根據《企業所得稅法實施條例》第二十八條的規定，“企業的非應稅所得形成的費用或者財產用于支出，不得扣除或者計算相應的折舊、攤銷扣除額。”企業將財政撥款（屬于非應稅收入）用于研究開發支出的，不得從企業所得稅中扣除，相應地不得享受附加扣除的優惠政策。以上是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區域網上選擇律師，他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎