1、 逐項檢查報表科目。資產科目:
(1)現金:余額是否與現金日記帳一致;金額是否異常。(2)銀行存款:核對對賬單余額;如無對賬單(特別是稅務賬戶),余額是否正常;是否有利息收入、賬戶管理費等;(3)應收賬款:注意余額;是否有長期賬戶;注意對余額相反的科目,按主營業務收入的增加進行增減核對,按貨幣資金的增加進行增減核對,調整尾數差額。
(4)其他應收款:重點關注股東貸款;社保、個稅是否與應計金額一致;是否有長期賬戶;支票存款等資金。
(5)存貨:原材料、庫存商品、產成品的增減及結存,按存貨購銷存表逐項核對;在產品的結存按生產成本核算。
(6)待攤費用:與攤銷表核對攤銷金額和余額*在攤銷表中注明金額和受益期。
(7)固定資產:與固定資產清單核對;與固定資產清算賬戶核對減少。
(8)累計折舊:與固定資產折舊表核對當期折舊和累計折舊的合計數。折舊表應注意原值、殘值率、折舊方法和折舊年限。
(9)無形資產和長期待攤費用與固定資產和累計折舊相同;摘要:主要考慮資產的存在,即這些資產是否真的存在。(1) 短期借款:與借款合同核對;計息及財務費用利息支出。(2)應付賬款:與應收賬款相同。
(3)其他應付款:以向股東借款為重點;其他與經常項目相同。
(4)應付工資:與工資單中的應付工資總額核對,當月無支付工資余額,下月提取的工資余額為提取金額,差額調整;與管理費用-工資、銷售費用-工資核對,制造費用-工資,直接手工核對;觀察工資單是否有漏繳個人所得稅等違規操作;(5)應交稅費:與增值稅、企業所得稅、印花稅、營業稅、個人所得稅等申報單核對;本項包括應交稅金和其他應交稅金,期末保留應交增值稅稅額的,科目余額為負數;需要繳納增值稅的,科目余額為負數;進項稅、銷項稅等增值稅分項應與申報單逐項核對。(6)長期貸款與短期貸款相同。
摘要:債務賬戶主要關注誠信。(1) 營業稅=主營業務收入*0.17*出口企業應考慮出口免稅部分
(2)應收賬款增加額=主營業務收入+營業稅
2。應收賬款減少和貨幣資金增加檢查。
3。檢查貸款和利息支出:利息支出=貸款金額*利率
4。將應付工資與成本費用工資核對。應付工資增加額=管理費用-工資+銷售費用-工資+制造費用-工資+直接人工
5。檢查未分配利潤和凈利潤的累計金額。期末未分配利潤=期初未分配利潤+當期累計凈利潤第二部分,原始憑證,符合性:是否取得發票,發票是否符合《發票管理辦法》的規定;合理性:支出是否與實際相符。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題,歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎
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